El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dice que puede incorporar un plan 403 (b) en un plan 401 (k) si trabaja para un empleador que ofrece 401 (k). Puede implementar un plan 403 (b) en un plan 401 (k) único o independiente si trabaja por cuenta propia.
Sin embargo, si trabaja para un empleador que no ofrece un plan 401 (k), entonces no puede implementar un plan 403 (b) en ningún tipo de plan 401 (k).
Conclusiones clave
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dice que puede incorporar un plan 403 (b) en un plan 401 (k) si trabaja para un empleador que ofrece 401 (k).
- Puede implementar un plan 403 (b) en un plan 401 (k) único o independiente si trabaja por cuenta propia.
- Sin embargo, si trabaja para un empleador que no ofrece un plan 401 (k), entonces no puede implementar un plan 403 (b) en ningún tipo de plan 401 (k).
Comprensión de la conversión de 403 (b) a 401 (k)
Los planes 403 (b) y los planes de jubilación 401 (k) son muy similares en diseño y características. Ambos son planes con impuestos diferidos que permiten que sus ganancias crezcan libres de impuestos, pero se le gravan las distribuciones o retiros al jubilarse. Ambos planes requieren que los participantes cumplan 59½ años antes de retirar fondos; de lo contrario, estarán sujetos a una penalidad por retiro anticipado del 10% de la distribución y enfrentarán impuestos sobre la renta en toda la distribución. Sin embargo, los planes 403 (b) están reservados para empleados del gobierno como maestros y los planes 401 (k) están reservados para el sector privado.
Límites de contribución para los planes 403 (b) y 401 (k)
Los planes 403 (b) y 401 (k) para 2020 y 2021 tienen los mismos límites de contribución de $ 19,500 por año, que es el máximo que puede agregar anualmente. Sin embargo, para las personas de 50 años o más, pueden contribuir con $ 6,500 adicionales por año en contribuciones para ponerse al día en 2020 y 2021.
Además, el límite de contribución total al plan tanto para el empleado como para el empleador debe ser de $ 58,000 en 2021 (en comparación con $ 57,000 en 2020) o el 100% del salario anual más reciente del empleado.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que la transferencia de un plan a otro no es una contribución, sino una transición de un tipo de plan de jubilación a otro.
Cuentas elegibles para transferencias
Los fondos dentro de su plan 403 (b) se pueden transferir a un plan 401 (k) propiedad de su empleador actual. Puede transferir o transferir los fondos a un plan SEP o 457 si su empleador ofrece uno.
La transferencia inversa también funciona: si tenía 401 (k) en el trabajo anterior y el nuevo empleador solo da el 403 (b), también puede transferir algunos o todos estos fondos.
Por supuesto, puede transferir un plan 403 (b) u otro plan calificado ofrecido por un empleador anterior a una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) o Wheel IRA.Las reglas actuales le permiten transferir ese dinero a un plan 401 (k) si es empleado de un empleador que ofrece este plan en el futuro, siempre que el dinero del plan 403 (b) no se combine con el depósito de fondos contributivos. usted en la IRA.
Consideraciones Especiales
Si bien las regulaciones del IRS permiten la implementación de activos entre los planes 401 (k) y 403 (b), los empleadores no están obligados a permitir la implementación en los planes que poseen.Cualquiera que sea la transferencia que esté considerando, su empleador debe aprobarla.
Detalles de rollover
La implementación de un plan de jubilación tradicional o que no sea de Wheel generalmente está libre de impuestos.Los fondos pueden ingresar a la Rueda IRA por transferencia directa, sujetos al impuesto sobre la renta, pero no a la multa por retiro anticipado.
Las distribuciones mínimas requeridas (RMD), las distribuciones por dificultades económicas, las distribuciones correctivas y cualquier pago distribuido durante la vida del participante del plan, o durante 10 años, no son elegibles para reinvertir.
Contribuciones Mixtas
Si hay contribuciones antes y después de impuestos en la cuenta 403 (b), se considera que una distribución proviene primero del efectivo antes de impuestos, las contribuciones y las ganancias imponibles. Cualquier parte no sujeta a impuestos de la distribución, incluidas las contribuciones después de impuestos, puede transferirse a una IRA tradicional o una IRA Wheel u otro plan elegible que contabilice por separado las contribuciones sujetas a impuestos y las no imponibles.
Por ejemplo, el proyecto de ley 403 (b) contiene solo contribuciones y ganancias antes de impuestos. Un proyecto de ley puede transferir directamente parte o la totalidad de la cuenta a la IRA tradicional, otro plan 401 (k), 403 (b) o un plan 457 elegible por el gobierno sin consecuencias impositivas. La transacción debe informarse en su próxima declaración de impuestos sobre la renta. Si se transfiere a una IRA Wheel, la distribución se considerará ingreso imponible porque las Wheel IRA no ofrecen una deducción de impuestos para las contribuciones, lo que significa que usan dólares después de impuestos. Sin embargo, las IRA Roth no tienen impuestos sobre los retiros al jubilarse, a diferencia de otras IRA que ofrecen contribuciones antes de impuestos.
Rolling directo e indirecto
La inscripción directa, fideicomisario a fiduciario, no está sujeta a retención. El lanzamiento indirecto, en el que se envía un cheque directamente al participante del plan, está sujeto a una retención del 20%. Para que una reinversión indirecta permanezca completamente libre de impuestos, el participante debe reembolsar el monto retenido.
Por ejemplo, Bill ha decidido solicitar una transferencia indirecta de $ 10,000 de su 403 (b). Un fideicomisario mantiene su plan al 20%. Bill recibe un cheque por $ 8,000. Tiene que obtener $ 2,000 de otras fuentes, o su rollo será de solo $ 8,000. Los $ 2,000 serán su ingreso tributable, sujeto a una multa por distribución anticipada si Bill tiene menos de 59½ años.
