¿Qué es una cosecha de pérdidas fiscales?
La pérdida fiscal por cosecha es la venta de valores a pérdida para compensar la obligación tributaria por ganancias de capital. Esta estrategia se usa típicamente para limitar el reconocimiento de ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias de capital a corto plazo generalmente se gravan a una tasa de impuesto sobre la renta federal más alta que las ganancias de capital a largo plazo.Sin embargo, el método también puede compensar las ganancias de capital a largo plazo.
Comprensión de la cosecha de pérdidas fiscales
La recolección de pérdidas fiscales se denomina «venta de pérdidas fiscales». Esta estrategia generalmente se implementa cerca del final del año calendario, pero puede ocurrir en cualquier momento del año fiscal.
Con una cosecha de pérdidas fiscales, una inversión con una pérdida no realizada que permite el crédito se vende contra cualquier ganancia realizada que haya ocurrido en la cartera. El activo vendido se reemplaza luego por un activo similar para mantener la asignación de activos de la cartera y los niveles esperados de riesgo y rendimiento.
Para muchos inversores, la recolección de pérdidas fiscales es la herramienta más crítica para reducir los impuestos. Si bien una cosecha de pérdidas fiscales no puede devolver a un inversor a su estado anterior, puede reducir la gravedad de la pérdida. Por ejemplo, una pérdida en el valor del Valor A podría venderse para compensar el aumento en el precio del Valor B, eliminando así la obligación tributaria por ganancias de capital del Valor B.
Ejemplo de cosecha de pérdidas fiscales
Suponga que un inversionista obtiene ingresos que lo ubican en la categoría más alta de impuestos a las ganancias de capital (más de $ 434,550 si es soltero; $ 488,850 si es casado que presenta una declaración conjunta). Vendieron inversiones y obtuvieron ganancias de capital a largo plazo, que están sujetas a una tasa impositiva del 20%.Las siguientes son las ganancias y pérdidas de la cartera del inversor y la actividad comercial del año:
Portafolio:
- Fondo mutuo A: ganancia no realizada de $ 250,000, retenida durante 450 días
- Fondo mutuo B: pérdida no realizada de $ 130,000, retenida durante 635 días
- Fondo mutuo C: pérdida no realizada de $ 100,000, retenida durante 125 días
Actividad comercial:
- Fondo mutuo E: Vendido, una ganancia de $ 200,000. Se mantuvo un fondo durante 380 días
- Fondo mutuo F: Vendido, ganancia realizada de $ 150,000. Se mantuvo un fondo durante 150 días
Sin la cosecha de pérdidas fiscales, el pasivo fiscal de esta actividad es:
- Impuesto no cosechado = ($ 200,000 x 20%) + ($ 150,000 x 37%) = $ 40,000 + $ 55,500 = $ 95,500
Si el inversionista incurriera en pérdidas a través de la venta de los fondos mutuos B y C, ayudaría a compensar las ganancias, y la obligación tributaria sería:
- Impuesto a deducir = (($ 200,000 – $ 130,000) x 20%) + (($ 150,000 – $ 100,000) x 37%) = $ 14,000 + $ 18,500 = $ 32,500
Las ganancias de las ventas se pueden reinvertir en activos similares a los vendidos, aunque las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) requieren que los inversionistas esperen al menos 30 días antes de comprar otro activo «sustancialmente equivalente». El activo vendido con pérdidas para la recolección de pérdidas fiscales propósitos.
Esto puede preservar el valor de la cartera del inversionista y cubrir el costo de los impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias de las ventas del Fondo Mutuo E y el Fondo Mutuo F. Al utilizar la estrategia de recolección de pérdidas fiscales, los inversionistas pueden lograr ahorros impositivos significativos.
