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¿Cuáles son los costos de reparación?

Los costos fijos son cualquier gasto relacionado con la reparación en el que incurra una persona durante el proceso de preparación de su casa para la venta, como reemplazar ventanas rotas o pintar. Este tipo de costo es diferente de las mejoras de capital, que aumentan el valor de una casa, como agregar una nueva habitación o piscina.

Los costos fijos ya no son deducibles de impuestos como parte del proceso de venta de viviendas con la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997.

Conclusiones clave

  • Los gastos fijos son costos asociados con las reparaciones realizadas durante el proceso de preparación de una casa para la venta o alquiler.
  • Desde la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, los costos fijos ya no son deducibles de impuestos como parte del proceso de venta de la casa.
  • Los costos fijos no son lo mismo que las mejoras de capital, que aumentan la base de costos de una casa.

Comprensión de los costos de reparación

Los costos fijos incurridos en la preparación de una casa para la venta se consideran reparaciones de la casa administrada por un molino. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define los costos fijos como cualquier reparación necesaria para mantener una casa en buen estado. Los ejemplos de costos fijos incluyen reparar fugas, reemplazar hardware roto con menos de un año de vida útil, pintura o cualquier mejora.

Los costos asociados con la reparación o la organización de reparaciones primarias no son deducibles de impuestos; sin embargo, tales reparaciones a la propiedad de alquiler propia.

El IRS establece que los bienes que normalmente se considerarían como costos de fijación y no serían deducibles de impuestos están exentos si las reparaciones fueran parte de una remodelación completa de la casa. Esto se aplica principalmente a los casos en que un propietario tiene que restaurar una casa a su estado anterior después de un accidente.

Costos fijos frente a mejoras de capital

El IRS define la mejora de capital como la adición de un cambio estructural permanente o la remodelación de algún aspecto de una propiedad que mejorará el valor general de la propiedad, aumentará su vida útil o será adecuada para nuevos usos. Para calificar como mejoras de capital, los cambios deben tener una expectativa de vida de más de un año en el momento en que el propietario los realiza.

Ejemplos de mejoras de capital incluyen:

  • Agregar un dormitorio, baño o terraza
  • Agregue nuevos electrodomésticos empotrados, alfombras de pared a pared o pisos
  • Mejoras exteriores a una casa, como reemplazar el techo, el revestimiento o las ventanas contra tormentas

Para que la mejora califique como un aumento basado en el costo, debe estar vigente en el momento de la venta de la casa. Las mejoras capitales también deben ser parte de la propiedad o deben agregarse a la propiedad de manera permanente para que su remoción cause un daño significativo a la propiedad en sí.

La diferencia diferencial entre los costos fijos y las mejoras de capital depende de si una reparación aumenta el valor de una propiedad o no. Las reparaciones necesarias para mantener una casa en buenas condiciones se clasifican como costos fijos a menos que agreguen valor a la propiedad.

Consideraciones Especiales

La Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 permite que los propietarios individuales excluyan los primeros $ 250,000 ($ 500,000 si están casados) de la venta de sus casas. La exclusión se aplicará si los propietarios han sido propietarios y han utilizado la casa como su residencia principal durante dos de los últimos cinco años antes de la venta. La ganancia de capital se calcula restando la base de costo de la casa del precio de venta neto.

Esta acción permite mejoras de capital para aumentar la base de los costos de la vivienda, lo que potencialmente podría reducir el impuesto a las ganancias de capital para los propietarios de viviendas. Los costos de renovación o el trabajo de tipo reparación realizado como parte de un trabajo extenso de remodelación o remodelación se pueden agregar a la base de costos de la casa para fines fiscales. Por ejemplo, reemplazar un panel de ventana roto es una reparación, pero reemplazar la misma ventana como parte de un proyecto para reemplazar todas las ventanas de su hogar es una mejora.