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¿Cuál es el costo de los bienes vendidos – COGS?

El costo de bienes vendidos (COGS) se refiere a los costos directos de producir bienes vendidos por una empresa. Esta cantidad incluye el costo de los materiales y la mano de obra utilizados directamente para crear el artículo. No incluye costos indirectos, como costos de distribución y costos de fuerza de ventas.

El costo de los bienes vendidos también se denomina «costo de ventas».

Conclusiones clave

  • El costo de bienes vendidos (COGS) incluye todos los costos y gastos directamente relacionados con la producción de bienes.
  • COGS no cubre los costos indirectos tales como gastos generales y ventas y marketing.
  • Los COGS se deducen de los ingresos (ventas) para calcular la ganancia bruta y el margen bruto. Un COGS más alto conduce a márgenes más bajos.
  • El valor de COGS variará según las normas contables utilizadas en el cálculo.

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Examen de los costos de los bienes vendidos (COGS)

Fórmula y cálculo de COGS

COGS=Inventario inicial+pag.Eliminación de inventariositiopag.=Compras durante el período begin {alineado} & text {COGS} = text {Inventario iniciado} + text {P} – text {Fin del inventario} \ & textbf {donde} \ & text {P} = texto {Compras durante el período} \ end {alineado}

COGS=Inventario inicial+pag.Eliminación de inventariositiopag.=Compras durante el período

El inventario vendido se muestra en el estado de resultados en la cuenta COGS. El inventario inicial del año es el inventario sobrante del año anterior, es decir, la mercancía no vendida el año anterior. Cualquier producción o compra adicional realizada por una empresa de fabricación o minorista se agrega al inventario inicial. Al final del año, los productos no vendidos se deducen de la suma del inventario inicial y las compras adicionales. El número final derivado del cálculo es el costo de los bienes vendidos durante el año.

COGS solo cubre aquellos costos directamente relacionados con la producción de bienes destinados a la venta.

Hay una cuenta llamada cuenta de activo corriente en el balance. Bajo esta cuenta hay un artículo llamado inventario. El balance solo asume la salud financiera de una empresa al final de un período contable. Esto significa que el inventario final es el valor del inventario registrado en el activo corriente. Debido a que el inventario inicial es el inventario de una empresa en stock al comienzo de su período contable, significa que el inventario inicial es el inventario final de la empresa al final del período contable anterior.

¿Qué te dice el COGS?

Los COGS son una métrica importante en los estados financieros porque se deducen de los ingresos de una empresa para determinar su beneficio bruto. La ganancia bruta es una medida de rentabilidad que evalúa la eficiencia de una empresa en la gestión de su mano de obra y suministros en el proceso de producción.

Debido a que los COGS son un costo de hacer negocios, se registran como un gasto comercial en los estados de resultados. El conocimiento del costo de los bienes vendidos ayuda a estimar los analistas, inversionistas y gerentes de referencia de la empresa. Si los COGS aumentan, los ingresos netos disminuirán. Si bien este movimiento es beneficioso para fines del impuesto sobre la renta, la empresa tendrá menos ganancias para sus accionistas. Entonces, las empresas tratan de mantener bajos sus COGS para que las ganancias netas sean más altas.

El costo de los bienes vendidos (COGS) es el costo de los productos vendidos por una empresa durante un período de adquisición o fabricación, por lo que los únicos costos incluidos en la medida son los relacionados directamente con la producción de los productos, incluido el costo de mano de obra, materiales y manufactura general. Por ejemplo, el costo de vida de un automatizador incluiría los costos relevantes para las partes de fabricación de un automóvil más los costos de mano de obra utilizados para ensamblar el automóvil. Se excluiría el costo de enviar los automóviles a los concesionarios y el costo de la mano de obra utilizada para vender el automóvil.

Además, los costos incurridos en automóviles no vendidos durante el año no se incluirán en el cálculo de COGS, ya sean directos o indirectos. Es decir, COGS cubre el costo directo de producción de bienes o servicios adquiridos por los clientes durante el año.

Por lo general, si desea saber si un costo cae dentro de los COGS, pregunte: «¿Este costo sería un costo incluso si no se generaran ventas?»

Métodos contables y COGS

El valor de costo de los bienes vendidos depende del método de cálculo de costos de inventario adoptado por una empresa. Hay tres métodos que una empresa puede utilizar y registrar el nivel de inventario vendido durante un período: el primero en entrar, el primero en salir (FIFO), el último en entrar, el primero en salir (LIFO) y el método de costo promedio.

FIFO

Se venden los primeros bienes adquiridos o fabricados originalmente. Dado que los precios tienden a subir con el tiempo, una empresa que utiliza el método FIFO inicialmente venderá sus productos más caros, lo que se traduce en un COGS más bajo que el COGS registrado bajo LIFO. En consecuencia, la utilidad neta utilizada por el método FIFO aumenta con el tiempo.

LIFO

Los últimos artículos agregados al inventario se venden primero. Durante los períodos de aumento de precios, los bienes se venden inicialmente a costos más altos, lo que genera una mayor cantidad de COGS. Con el tiempo, los ingresos netos tienden a disminuir.

Método de costo promedio

El precio promedio de todos los bienes en stock, independientemente de la fecha de compra, se utiliza para agregar valor a los bienes vendidos. COGS tiene un efecto de suavizado en el costo promedio de construcción del producto durante un período de tiempo que evita un impacto significativo en los costos extremos de adquirir o comprar uno o más COGS..

Exclusiones de la deducción de COGS

Muchas empresas de servicios no tienen ningún costo de bienes vendidos. Los COGS no se tratan en detalle en los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), pero los COGS se definen como el costo de los bienes de inventario vendidos durante un período determinado. Las empresas de servicios no solo no tienen bienes a la venta, sino que las empresas de servicios por sí solas no tienen inventarios. Si COGS no figura en el estado de resultados, no se puede aplicar ninguna deducción a estos costos.

Ejemplos de empresas de servicios puros incluyen firmas de contabilidad, despachos de abogados, tasadores de bienes raíces, consultores comerciales, bailarines profesionales, etc. Si bien todas estas industrias incurren en costos comerciales y generalmente gastan dinero para brindar sus servicios, no incluyen los COGS. En cambio, tienen un «costo de los servicios» que no cuenta para la deducción de COGS.

Costo de ingresos frente a COGS

Hay costos de ingresos por servicios de contrato en curso que pueden incluir materias primas, mano de obra directa, costos de envío y comisiones pagadas a los empleados de ventas. Sin embargo, estos artículos no se pueden reclamar como COGS sin vender un producto producido físicamente. El sitio web del IRS incluso enumera algunos ejemplos de «compromisos de servicios personales» que COGS no calcula en sus declaraciones de ingresos. Estos incluyen médicos, abogados, carpinteros y pintores.

Muchas empresas de servicios tienen una serie de productos a la venta. Por ejemplo, las aerolíneas y los hoteles son principalmente proveedores de servicios como transporte y alojamiento, pero también venden regalos, alimentos, bebidas y otros bienes. Estos artículos son ciertamente bienes y esas empresas ciertamente tienen inventarios de dichos bienes. Ambas industrias pueden incluir COGS en sus declaraciones de ingresos y reclamarlos a efectos fiscales.

Costos operativos vs COGS

Los costos operativos y el costo de los bienes vendidos (COGS) son gastos en los que incurren las empresas para administrar sus negocios. Sin embargo, los costos se dividen en el estado de resultados. A diferencia de los COGS, los costos operativos (OPEX) son gastos que no están directamente relacionados con la producción de bienes o servicios. Los gastos de venta, generales y administrativos (costos de venta, generales y administrativos) generalmente se incluyen en los costos operativos como una partida separada. Los gastos de venta, generales y administrativos son gastos que no están directamente vinculados a un producto, como los gastos generales. Ejemplos de costos operativos incluyen:

  • Renta
  • Utilidades
  • Material de oficina
  • Costos legales
  • Ventas y marketing
  • Nómina de sueldos
  • Costos de seguro

Límites de COGS

Los contables o gerentes que quieran cocinar los libros son fáciles de manipular en COGS. Puede cambiarse por:

  • Asignar costos generales de fabricación más altos a los inventarios que los costos incurridos
  • Descuentos primordiales
  • Devoluciones exageradas para los proveedores
  • Cambio en la cantidad de inventario en stock al final de un período contable
  • Inventario sobrevalorado disponible
  • No cancelar el inventario obsoleto

Cuando el inventario se infla artificialmente, los COGS no se informarán adecuadamente, lo que dará como resultado un margen de utilidad bruta más alto que el margen de utilidad real y, por lo tanto, un ingreso neto inflado.

Los inversores que revisan los estados financieros de una empresa pueden ver una contabilidad de inventario sin escrúpulos al verificar si hay inventarios, como el inventario que aumenta más rápido que los ingresos o los activos totales reportados.

Ejemplo de cómo utilizar COGS

A modo de ejemplo histórico, calculemos el costo de los bienes vendidos a JC Penney (NYSE: JCP) para el año fiscal (FY) que finalizó 2016 .. El primer paso es obtener el inventario de apertura y cierre en el balance general de la empresa:

  • Inventario de inicio: Inventario registrado para el año fiscal terminado en 2015 = $ 2,72 mil millones
  • Fin de inventario: Inventario registrado para el año fiscal que finalizó 2016 = $ 2.85 mil millones
  • Compras durante 2016: Usando la información anterior = $ 8.2 mil millones

Usando la fórmula de COGS, podemos calcular lo siguiente:

  • $ 2,72 + 8,2 – 2,85 = $ 8,07 mil millones

Si miramos el estado de ingresos de la compañía en 2016, vemos que el COGS informado es de $ 8.070 millones, la cifra exacta que calculamos aquí.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el costo de los bienes vendidos (COGS)?

El costo de los bienes vendidos (COGS) se calcula sumando los diversos costos directos necesarios para generar los ingresos de una empresa. Es importante destacar que los COGS solo se basan en los costos Directamente utilizado para producir esos ingresos, como el inventario de la empresa o los costos laborales que pueden atribuirse a ventas específicas. Por el contrario, los costos fijos, como los salarios de administración, el alquiler y los servicios públicos, no se incluyen en los COGS. El inventario es una parte muy importante de COGS y las reglas contables permiten varios enfoques diferentes sobre cómo incluirlo en el cálculo.

¿Los salarios están incluidos en los COGS?

COGS no incluye salarios y otros gastos generales y administrativos. Sin embargo, ciertos tipos de costos laborales pueden incluirse en los COGS, siempre que puedan estar directamente relacionados con ventas específicas. Por ejemplo, una empresa que utiliza contratistas para generar ingresos puede pagar una comisión a esos contratistas en función del precio cobrado al cliente. En ese caso, la comisión devengada por los contratistas podría incluirse en el COGS de la empresa, ya que ese costo laboral está directamente relacionado con los ingresos generados.

¿Cómo afecta el inventario a los COGS?

En teoría, COGS debería cubrir el costo de todo el inventario vendido durante el período contable. En la práctica, sin embargo, las empresas a menudo no saben exactamente qué unidades de inventario se han vendido. En su lugar, se basan en métodos contables como las reglas de “Primero en entrar, primero en salir” (FIFO) y “Último en entrar, primero en salir” (LIFO) para estimar el valor del inventario realmente vendido en el período. Si el valor del inventario incluido en COGS es relativamente alto, esto ejercerá una presión a la baja sobre la utilidad bruta de la empresa. Por esta razón, las empresas a veces eligen métodos contables que darán una cifra menor de COGS, en un esfuerzo por aumentar la rentabilidad de sus informes.