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¿Qué es el costo en efectivo?

El costo en efectivo es un término utilizado en la contabilidad de caja que se refiere al reconocimiento de los costos a medida que se pagan en efectivo. Los costos en efectivo se reconocen en el libro mayor en el momento en que se intercambia efectivo (u otra forma de pago). Este método es contrario a la base contable de devengo, en la que los costos se reconocen en el libro mayor en el momento en que se incurren, no cuando se pagan.

Conclusiones clave

  • El costo en efectivo es un término utilizado en la contabilidad de caja que se refiere al reconocimiento de los costos a medida que se pagan en efectivo.
  • Es esencial comprender que los costos en efectivo incluyen pagos de cuentas corrientes y tarjetas de débito, así como efectivo físico.
  • El uso del costo del efectivo brinda a la empresa acceso a los importantes beneficios de la contabilidad de la base de efectivo para las pequeñas empresas.
  • Los costos pueden ser demasiado bajos para las empresas que utilizan una cantidad significativa de crédito.

Comprensión del costo del dinero

Es esencial comprender que los costos en efectivo incluyen pagos realizados con cheque, transferencia electrónica de fondos (EFT) y tarjeta de débito, así como efectivo físico. Sin embargo, los costos en efectivo no incluyen los pagos con tarjeta de crédito. Sobre la base de la contabilidad en efectivo, los gastos pagados mediante el uso del crédito no se registrarán en el libro mayor hasta que el saldo de la tarjeta se haya pagado en efectivo. Esa es una de las razones por las que muchas empresas han pasado del método de contabilidad de caja al método de devengo. El método de devengo reconoce el costo de las transacciones de crédito y efectivo.

Las empresas que piden prestado grandes sumas de dinero tienden a tener impuestos más altos cuando utilizan el costo del dinero en lugar del método de acumulación.

Ventajas del costo en efectivo

La elección de un costo en efectivo le da a un propietario único, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o corporación acceso a los importantes beneficios de la contabilidad de base de efectivo para pequeñas empresas. Una empresa que utilice el costo del efectivo podrá declarar sus ingresos en efectivo. A los efectos del impuesto sobre la renta, todas las empresas deben llevar sus libros en efectivo o en valores devengados. Los ingresos no pueden reconocerse sobre una base de efectivo y los gastos se reconocen sobre una base devengada.

El beneficio más notable de la contabilidad de caja es que elimina el problema de los ingresos por pantomima. Suponga que un contratista completa $ 50,000 en renovaciones a la casa de un cliente en diciembre. Bajo la base contable de devengo, el contratista debe reconocer que el ingreso del año en el que se realizaron las renovaciones fue completo, incluso si el cliente no paga hasta más tarde. Si, por cualquier motivo, el cliente no paga antes de abril, el contratista no tendrá los fondos reales para pagar los impuestos adeudados. Sobre una base de efectivo, los ingresos no se reconocen en los libros hasta que se reciben, al igual que los gastos en efectivo no se reconocen hasta que se pagan.

Desventajas del costo en efectivo

Los costos pueden ser demasiado bajos para las empresas que utilizan una cantidad significativa de crédito. Supongamos que un emprendedor usa $ 100,000 en crédito para comenzar un nuevo negocio y gana $ 180,000 después de tomar las deducciones de impuestos aplicables. Los $ 100,000 en crédito no fueron un costo de dinero, por lo que el empresario tiene que pagar impuestos sobre la totalidad de los $ 180,000. El empresario enfrenta una tasa impositiva marginal más alta y tiene que pagar impuestos en una cantidad mayor, lo que aumenta significativamente la carga tributaria.

Si los costos se reconocieran sobre una base devengada, el empresario podría deducir la totalidad de los $ 100,000 en gastos comerciales. Sobre una base de acumulación, el emprendedor solo necesita reportar $ 80,000 en ingresos. Esto reduciría la carga fiscal en más del 50% en este caso.

Quizás la situación no sea tan mala porque eventualmente se reconocen todos los costos en efectivo. Como una empresa exitosa paga sus deudas a lo largo del tiempo, los pagos se incluyen como gastos en efectivo. Las empresas pueden deducir estos costos de los ingresos en efectivo. Un ejemplo simple es un propietario único que paga la factura de la tarjeta de crédito cada mes. Cuando el propietario paga la factura cada mes, la empresa puede registrar los costos en efectivo.

Sin embargo, las desventajas fiscales cuestan dinero más claramente en casos extremos. Si el empresario que utiliza $ 100.000 en crédito solo gana $ 120.000 después de aplicar las deducciones fiscales, el empresario puede enfrentarse a una insolvencia contable. Los $ 100,000 en crédito no fueron un costo de dinero, por lo que el empresario tiene que pagar impuestos sobre $ 120,000 en ingresos. La factura de impuestos será de más de $ 20,000, por lo que el empresario tendrá menos de $ 100,000 de activos restantes y $ 100,000 (más intereses) aún le adeuda.