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El costo de ajuste de pérdidas y pérdidas es la parte de las reservas de una compañía de seguros que se reserva para pérdidas no pagadas y costos de investigación y ajuste de pérdidas. Las reservas para pérdidas y los costos de ajuste de pérdidas se tratan como pasivos. Esta cifra también incluye estimaciones de pérdidas de seguros incurridas por reaseguradores.

Desglose de pérdidas y costos de ajuste de pérdidas

Las compañías de seguros reservan una reserva para cubrir pérdidas y costos de ajuste de pérdidas. Es como el fondo de emergencia de una compañía de seguros. Las reservas se basan en una estimación de las pérdidas en las que puede incurrir una aseguradora durante un período de tiempo, lo que significa que las reservas pueden ser adecuadas o estar sujetas a cubrir sus pasivos. Se requieren proyecciones actuariales para estimar el monto de las reservas con base en los tipos de pólizas suscritas. Las aseguradoras tienen una serie de objetivos en el procesamiento de reclamaciones: garantizar que cumplen con los beneficios contractuales establecidos en las pólizas que suscriben, limitar la prevalencia y el impacto de las reclamaciones fraudulentas y beneficiarse de las primas que reciben.

Los costos asociados con ciertos reclamos se consideran «asignados», también conocidos como costos de ajuste de pérdidas asignados (ALA), mientras que las reservas para no reclamos se denominan costos de ajuste de pérdidas no asignados (ULAE). Los costos de asignación ajustados a la pérdida ocurren cuando la compañía de seguros le paga a un investigador para que realice encuestas de reclamos hechos sobre una póliza en particular. Por ejemplo, es posible que se requiera que un conductor con una póliza de seguro de automóvil lleve un vehículo dañado a una tienda de terceros autorizada para que un mecánico pueda evaluar el daño. En el caso de una revisión del vehículo por parte de un tercero, el costo de contratar a ese profesional es el costo de un ajuste de pérdida asignado. Otros costos de asignación incluyen el costo de obtener informes policiales o el costo requerido para evaluar si un conductor lesionado está lesionado.

Contabilidad de costos de ajuste de pérdidas y pérdidas

Al final del año, la compañía de seguros presenta su información financiera a los reguladores de seguros. Algunos de los informes presentados incluyen cambios en las reservas para pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas durante el año. Para calcular el monto restante, el asegurador toma las reservas brutas para gastos y gastos de ajuste de pérdidas y deduce la parte de las reservas que van a los reaseguradores. El resto se denomina reservas netas para gastos y gastos de ajuste de pérdidas. El asegurador luego ajusta esta cifra de acuerdo con los costos incurridos; costos pagados; adquisiciones, desinversiones y transferencias; y efectos de conversión de moneda extranjera. Estos cálculos proporcionan las reservas netas para pérdidas y costos de ajuste de pérdidas que permanecerán al final del año.