En este momento estás viendo Crédito AMT reembolsable por impuestos sobre acciones para empleados

Si ha ejercido opciones sobre acciones de incentivo (ISO) durante los últimos años, es posible que se haya visto afectado por una factura de impuesto mínimo alternativo (AMT). El AMT se cobra cuando ejerce su ISO, retiene sus acciones y las vende después del año calendario en el que se le otorgaron. El AMT se calcula con base en la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en la fecha en que ejerció las acciones y el precio de ejercicio.

Conclusiones clave

  • El AMT se cobra cuando ejerce su ISO, retiene sus acciones y las vende después del año calendario en el que se le otorgaron.
  • El AMT se calcula con base en la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en la fecha en que ejerció las acciones y el precio de ejercicio.
  • Se puede usar un crédito AMT para reducir su factura de impuestos federales sobre la renta cuando el monto que adeuda en impuestos es mayor que lo que sería bajo AMT.
  • Los inversores-contribuyentes entre 2007 y 2012 recibieron el beneficio de reembolsar sus créditos AMT no utilizados.
  • Las personas que han solicitado ISO anteriormente pueden calcular su crédito AMT reembolsable potencial utilizando la hoja de trabajo del Formulario 1040 para el Formulario 6251 (línea 45).

El crédito AMT

Si bien nadie está dispuesto a pagar impuestos sobre una transacción de acciones, existe una disposición de la ley tributaria, conocida como crédito AMT, que beneficia a los contribuyentes. Cuando paga su factura de AMT, ese crédito de AMT se activa automáticamente. Ese crédito puede usarse para reducir su factura de impuestos federales sobre la renta cuando la cantidad que adeuda en impuestos es mayor que lo que sería bajo AMT. Esto se debe a que, a diferencia de una deducción que reduce la cantidad total de ingresos sobre los que paga impuestos, un crédito reduce su factura de impuestos dólar a dólar. La disposición ayuda al Congreso a compensar el impuesto a los accionistas incurrido por la implementación de sus ISO.

Sin embargo, una cosa que ya no está disponible es un beneficio recibido por los inversionistas-contribuyentes de 2007 a 2012, lo que hace que sus créditos AMT no utilizados sean «reembolsables». Este beneficio fiscal se introdujo en 2007 para ayudar a los contribuyentes inversionistas. reducir significativamente su proyecto de ley de impuesto sobre la renta federal. El Congreso aprobó estos cambios a la ley tributaria en 2007 y luego los enmendó nuevamente en 2008. Sin embargo, el crédito AMT reembolsable no se extendió a fines de 2012, por lo que el año tributario 2012 fue la última vez que los contribuyentes podría beneficiarse de este beneficio.

El crédito AMT reembolsable no se extendió a fines de 2012, por lo que el año fiscal 2012 fue la última vez que los contribuyentes pudieron beneficiarse de este beneficio.

Comprender los créditos fiscales AMT reembolsables

En caso de que esté mirando la devolución de impuestos, así es como solía funcionar.

Los cambios en la legislación fiscal que entraron en vigor en 2007 están diseñados para ayudar aún más a las personas que han practicado sus ISO y han tenido que pagar el AMT. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) consideró que los cambios que consideraban los créditos AMT no utilizados que tenían al menos tres años de antigüedad (a veces denominados “créditos a largo plazo no utilizados a largo plazo”) eran “reembolsables”. Esto significa que los contribuyentes pueden reclamar estos créditos:

  • reducir su factura actual de AMT.
  • redujo su actual factura de impuestos federales sobre la renta dólar por dólar.
  • tener créditos reembolsables calificados indefinidamente (aplicarlos a las facturas de impuestos sobre la renta posteriores).
  • cobrar los créditos restantes como pago en efectivo del IRS

La ley que entró en vigor en 2007 (para los impuestos pagados en 2007 sobre los ingresos del trabajo en 2006) permitió a las personas reclamar el monto máximo del 20% de su crédito AMT a largo plazo no utilizado o $ 5,000. Sin embargo, el IRS también impuso límites de ingresos para reducir la cantidad de crédito que pueden reclamar las personas con ingresos más altos.

El Congreso enmendó la ley para 2008 aumentando la cantidad considerada reembolsable.

Calcule el crédito AMT

Las personas que han practicado ISO en el pasado podrían calcular su potencial crédito AMT reembolsable utilizando la hoja de trabajo del Formulario 1040 para el Formulario 6251 (línea 45), hablando con use un profesional de presentación de impuestos, consulte a un contador o use el Asistente AMT en línea del IRS.

Los cambios implementados en 2008 no limitaron el crédito del contribuyente al monto total del impuesto sobre la renta adeudado, lo que significa que podrían reclamar créditos AMT en exceso de la cantidad de dinero retenido por impuestos pagados, ya en el impuesto estimado trimestral o adeudado en la factura tributaria actual.

Con efecto a partir de 2008 (para los impuestos pagados en 2009 sobre los ingresos del trabajo en 2008), los contribuyentes podrían reclamar el monto máximo sobre:

  • 50% del crédito a largo plazo no utilizado acumulado tres años o más antes del año de presentación

o

  • la cantidad de crédito AMT reembolsable que se indica en el formulario 1040 del año pasado

Por ejemplo, si ganaron $ 80,000 en crédito AMT en 2004 y ninguno en los años siguientes, podrían reclamar $ 40,000 (50% del crédito calificado no utilizado) al presentar sus impuestos de 2010 en abril de 2011. Para cobrar su crédito reembolsable de $ 40,000, necesitaría completar el Formulario 8801 del IRS y enviarlo al IRS con su Formulario 1040.

Sin embargo, supongamos que adeuda $ 11,425 en impuestos federales sobre la renta para el año fiscal 2009. Cuando el IRS recibió su Formulario 8801 (para reclamar su crédito reembolsable de $ 40,000), primero deduciría lo que debía ($ 11,425) y luego le envió un correo electrónico a compruebe la diferencia de $ 28,575.

El contribuyente podría usar el crédito reembolsable para pagar su factura del impuesto sobre la renta federal y obtener un reembolso en efectivo. Además, en 2011 podrían reclamar $ 40,000 en un crédito reembolsable, el saldo restante del monto del crédito reembolsable de 2008.

Desafortunadamente para los contribuyentes que pueden haber recibido un beneficio, la provisión de crédito AMT reembolsable solo se planeó para seis años (2007-2012) y el Congreso no lo extendió ni lo hizo permanente.

La línea de fondo

Durante los seis años de 2007 a 2012, el suministro de crédito reembolsable de AMT ayudó a algunos contribuyentes a pagar su factura de AMT, recuperar el dinero que pagaron en su factura de AMT y sus facturas de impuestos federales sobre la renta. En el futuro, es posible que desee trabajar con un preparador de impuestos profesional o un abogado de impuestos para asegurarse de que está presentando sus reclamos correctamente y maximizando sus beneficios según las leyes vigentes.