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¿Qué es el Crédito Tributario Comercial General?

El crédito fiscal comercial general es el valor total de todos los créditos individuales que se aplicarán a los ingresos en una declaración de impuestos. Este crédito se puede prorrogar durante varios años en la mayoría de los casos y se puede reembolsar en algunos casos.

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Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales

Comprender el crédito fiscal comercial general

El crédito fiscal comercial general es único en el sentido de que no es un crédito individual separado. En cambio, representa una mezcla heterogénea de créditos fiscales específicos que promueven ciertas actividades comerciales, como la investigación, la recuperación de petróleo, la reforestación o el inicio de un plan de pensiones. Los créditos individuales se incrementan por separado en sus formularios individuales, cada uno calculado según su propio conjunto de reglas. El crédito combinado se otorga en el Formulario 3800 de crédito fiscal comercial general para determinar el crédito total permitido. Ninguno de los créditos enumerados puede utilizarse para compensar el impuesto de sociedades mínimo alternativo. Algunos de los créditos reclamados con más frecuencia incluyen:

  • Crédito de inversión (formulario 3468)
  • Crédito por oportunidades de trabajo (formulario 5884)
  • Crédito de vivienda para personas de bajos ingresos (formulario 8586)
  • Crédito de acceso para discapacitados (formulario 8826)
  • Crédito para vivienda de uso eficiente de la energía (formulario 8908)
  • Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por un empleador (formulario 8882)
  • Crédito para gastos iniciales del plan de pensión para pequeños empleadores (formulario 8881)
  • Crédito por impuestos del Seguro Social del empleador y Medicare pagado por ciertas propinas para empleados (formulario 8846)

El crédito fiscal comercial general es un crédito no reembolsable que reduce directamente la factura fiscal. Solo puede reducir la responsabilidad del contribuyente a cero; el contribuyente perderá automáticamente cualquier monto restante del crédito. El crédito fiscal comercial general para el año consiste en los créditos comerciales de una entidad de años anteriores más el total de sus créditos comerciales para el año en curso. El crédito no utilizado debe devolverse primero un año y luego transferirse hasta por 20 años. Para las provisiones de transporte, así como las provisiones de devolución, se aplica el método de primera entrada (FIFO), lo que significa que los créditos más antiguos se aplican primero, reduciendo así el crédito que puede caducar.

Límites generales de crédito comercial

El crédito comercial general no puede exceder el resultado de esta fórmula:

  1. Agregue su impuesto sobre la renta neto y el impuesto mínimo alternativo
  2. De eso, reste el mayor de:
  3. Su impuesto de prueba mínimo para el año fiscal
  4. 25% del monto de las obligaciones tributarias regulares en exceso de $ 25,000 ($ 12,500 para contribuyentes casados ​​que declaran por separado, a menos que ambos califiquen para el crédito)

Si uno de los cónyuges no tiene crédito actual o no utilizado, entonces el otro cónyuge puede usar el total de $ 25,000 para determinar su crédito para el año fiscal.