¿Qué es un crédito fiscal no reembolsable?
Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito fiscal que solo puede reducir la responsabilidad del contribuyente a cero.El contribuyente perderá automáticamente cualquier impuesto restante del crédito. Un crédito no viable también puede denominarse crédito fiscal utilizable, que puede ser contrario a los créditos fiscales reembolsables.
Conclusiones clave
- Un crédito fiscal no reembolsable es un tipo de desgravación fiscal que reduce un dólar de ingresos gravables.
- Un crédito fiscal no reembolsable solo puede reducir la renta imponible a cero y no generará un reembolso de impuestos cuando el crédito prospectivo exceda la renta imponible (como lo haría un crédito reembolsable).
- Los ejemplos en los EE. UU. Incluyen el crédito fiscal extranjero, el crédito por intereses hipotecarios y el cuidado de niños o dependientes, entre otros.
Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables
El gobierno proporciona ciertas exenciones fiscales en forma de créditos fiscales para reducir la obligación fiscal de sus contribuyentes. Se aplica un crédito fiscal a la cantidad de impuestos adeudados al contribuyente después de que se ha realizado cada deducción de su ingreso imponible, y este crédito reduce la factura fiscal total de un dólar a un dólar.Si una persona le debe al gobierno $ 3,000 y califica para un crédito fiscal de $ 1,100, solo tendrá que pagar $ 1,900 después de que se aplique el crédito.
Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones fiscales o las exenciones fiscales porque los créditos fiscales en dólares reducen las obligaciones fiscales en dólares. Si bien una deducción o exención aún reduce la obligación tributaria final, solo lo hacen dentro de la tasa impositiva marginal de una persona. Por ejemplo, un tramo impositivo del 22% ahorraría $ 0.22 por cada dólar fiscal marginal deducido. Sin embargo, un crédito reduciría la obligación tributaria en un total de $ 1.
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Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales
Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un cheque de reembolso generalmente resulta en un crédito tributario reembolsable si el crédito tributario excede la obligación tributaria total de la persona. Un contribuyente que aplique un crédito fiscal de $ 3,400 a su factura de impuestos de $ 3,000 se reducirá a cero y se reembolsará el resto del crédito de $ 400.
Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no da como resultado un reembolso al contribuyente porque solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $ 3,400 no fue reembolsable, la persona no deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $ 400 que queda después de que se aplique el crédito.
A diferencia de una deducción fiscal, un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que se le adeuda, dólar por dólar.
Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables
Los créditos fiscales más comúnmente reclamados no son reembolsables. Ejemplos incluyen:
- Ahorro de crédito
- Crédito de aprendizaje permanente (LC)
- Crédito de adopción
- Crédito por cuidado de niños y dependientes
- Crédito fiscal extranjero (FTC)
- Crédito fiscal por intereses hipotecarios
- Crédito para ancianos y discapacitados
- Crédito de propiedad residencial de eficiencia energética residencial
- Crédito comercial general (GBC)
- Crédito alternativo para vehículos de motor
- Crédito para tenedores de bonos de crédito fiscal
Algunos créditos fiscales no reembolsables, como el crédito comercial general y el crédito fiscal extranjero, permiten a los contribuyentes trasladar cualquier monto no utilizado a años fiscales futuros. Sin embargo, se aplican límites de tiempo a las reglas de transferencia. Por ejemplo, si bien las partes no utilizadas del GBC se pueden transferir hasta por 20 años, solo se pueden transferir las cantidades no utilizadas de FTC hasta por diez años.
Ventajas y desventajas de los créditos no reembolsables
Un contribuyente con créditos fiscales reembolsables y no reembolsables puede maximizar su solvencia crediticia total si calcula sus créditos no reembolsables antes de aplicar sus créditos reembolsables calificados. Los créditos fiscales no reembolsables deben utilizarse primero para minimizar los impuestos adeudados. Solo se deben aplicar los créditos fiscales reembolsables para reducir aún más la cantidad mínima de modo que la persona reciba un cheque de reembolso por la cantidad total por debajo de cero si cae por debajo de cero.
Si presenta sus impuestos en orden inverso, usará todo su crédito reembolsable y el no reembolsable solo reducirá su impuesto debido a cero, nada menos.
Sin embargo, los créditos fiscales no viables pueden tener un impacto negativo en los contribuyentes de bajos ingresos, ya que a menudo no pueden utilizar el monto total del crédito. Los créditos fiscales no viables son válidos solo en el año del informe, vencen después de que se presenta la declaración y no pueden trasladarse a años futuros. A partir del año fiscal 2020, los ejemplos específicos de créditos fiscales no viables incluyen los créditos por adopción, el crédito por cuidado de niños y dependientes y el crédito fiscal del ahorrador para financiar cuentas de jubilación.
