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Esto es lo que necesita saber sobre el crédito fiscal que ayudará a los propietarios de pequeñas empresas a compensar el costo de brindar seguro médico a sus empleados. También está disponible para pequeñas organizaciones exentas de impuestos.

Como propietario de una pequeña empresa, debe tomar muchas decisiones con respecto a los beneficios y ventajas de los empleados. Si ofrece los beneficios adecuados, es posible que atraiga a personas con experiencia a postularse para puestos vacantes. Puede alentar a los empleados actuales a permanecer en la empresa más tiempo del que lo harían de otra manera.

Uno de los beneficios para empleados más importantes a considerar es el seguro médico y este crédito fiscal puede ayudarlo a lograrlo si su empresa u organización califica.

Conclusiones clave

  • Su empresa puede calificar para un crédito tributario de atención médica para pequeñas empresas si tiene menos de 25 empleados, paga un salario promedio de menos de $ 50,000 por empleado, ofrece un plan de salud calificado a través de SHOP Market y el 50% paga al menos el costo del empleado. planes de salud individuales.
  • Las pequeñas empresas elegibles pueden revertir o reenviar el crédito.
  • Las organizaciones pequeñas exentas de impuestos elegibles pueden reclamar un crédito reembolsable.

¿Qué es el Crédito Tributario por Atención Médica para Pequeñas Empresas?

Ciertas disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA) solo se aplican a las pequeñas empresas. Por ejemplo, las opciones de seguros especiales solo están disponibles para empleadores con menos de 50 empleados a través del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP).

Otra característica de la ACA es el crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas, pero está limitado a empleadores con menos de 25 empleados. Es un crédito de escala móvil basado en el tamaño del empleador. Cuanto mayor sea el empleador, menor será el crédito fiscal y viceversa. El crédito máximo es el 50% de las primas pagadas a los empleadores de pequeñas empresas o el 35% de las primas pagadas a los pequeños empleadores exentos de impuestos.

El crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas está disponible para las empresas elegibles durante dos años fiscales consecutivos. Si usted es una pequeña empresa elegible y su empresa no está sujeta a ningún impuesto durante un año, el crédito puede devolverse o trasladarse a otros años fiscales. La cantidad de exceso que pagó por las primas del seguro médico del empleador sobre el crédito permitido puede reclamarse como una deducción de costos comerciales.

Para reclamar el crédito fiscal, debe completar el formulario 8941 del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

¿Quién califica para el crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas?

Según el IRS, un empleador con menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo (FTE) califica para el crédito tributario de atención médica para pequeñas empresas siempre que cumpla con los tres siguientes:

  • Paga un salario promedio de menos de $ 50,000 por año por empleado FTE (indexado anualmente por inflación a partir de 2014)
  • Ofrece un plan de salud calificado a sus empleados a través de SHOP Market (hay raras excepciones a esta regla)
  • Paga al menos el 50% del costo de una opción de empleado por cada empleado

El empleador no tiene que cubrir el 50% de las opciones de seguro médico para dependientes o familiares para calificar.

Como se mencionó anteriormente, el crédito funciona en una escala móvil basada en el tamaño del empleador. Si tiene más de 10 empleados FTE, o su salario promedio es más de $ 25,000 (también indexado anualmente por inflación), se reducirá el crédito máximo permitido.

Las organizaciones exentas de impuestos también son elegibles para el crédito fiscal. Si es una empresa exenta de impuestos, el crédito es reembolsable en la medida en que no exceda la retención de impuestos sobre la renta y la obligación tributaria de Medicare. Los reembolsos a organizaciones exentas de impuestos están sujetos a incautación, lo que significa que el monto reembolsable se reducirá según la tasa de segregación del año fiscal actual.

Cómo calcular el crédito fiscal para el cuidado de la salud para pequeñas empresas

Cálculo de FTE

A los efectos del crédito fiscal, un empleado FTE equivale a 2080 horas al año. Esto contrasta con otras disposiciones de la ACA que consideran que un empleado es un FTE 30 horas por semana. Cualquier número de empleados a tiempo parcial que contribuyan hasta 2080 horas por año equivale a un empleado FTE.

Excluya del cálculo de empleados FTE las horas trabajadas por un empleado durante más de 2080 horas por año. Cualquier empleado de temporada que haya trabajado menos de 120 días al año también debe excluirse del cálculo. Sin embargo, las primas del seguro médico pagadas por el empleador para los trabajadores temporeros aún pueden incluirse en el cálculo del monto del crédito.

Lo siguiente debe excluirse del cálculo de empleados FTE, y cualquier prima pagada por estas personas debe excluirse del cálculo del monto del crédito:

  • Único dueño
  • Socio en sociedad
  • Accionista Corporativo S con más del 2%
  • Dueño de más del 5% del negocio
  • Miembros de la familia de los anteriores

Cálculo del salario medio anual

El pago anual total que paga a todos sus empleados elegibles se divide por el total de empleados FTE para llegar a su salario anual promedio. Por ejemplo, si pagó un total de $ 240,000 a sus 10 empleados FTE, dividirá $ 240,000 entre 10 para lograr un salario anual promedio de $ 24,000.

Límite de primas

Al calcular el crédito fiscal de atención médica para pequeñas empresas, las primas pagadas por el empleador se limitan al pago de la prima que se realizaría si el empleador pagara la prima promedio al mercado de grupos pequeños en el área de calificación.

Es decir, el crédito fiscal se limita a la menor de las primas reales pagadas por el empleador o la prima promedio pagada por el mercado de grupos pequeños en el área de calificación en la que el empleado se registra para la cobertura.

El Departamento de Salud y Servicios Humanos publica la tabla de primas promedio para un área en particular cada año.

Suponemos que un empleador tiene un total de 10 empleados. El empleador cubre el 50% de las opciones solo para el empleado y la familia. Hay cinco empleados en un plan para empleados y cada uno tiene una prima total de $ 4,000. Hay cinco empleados en un plan familiar y cada uno tiene una prima total de $ 10,000. Las primas totales pagadas ascendieron a $ 70,000 ((5 x $ 4,000) + (5 x $ 10,000)).

El empleador pagó la mitad de eso, por lo que pagó $ 35,000 ($ 70,000 x 50%) en primas en nombre de sus empleados. Según la tabla del DHHS, la prima promedio en el mercado de grupos de empleadores pequeños fue de $ 6,000 para planes de un solo empleado y $ 12,000 para planes familiares. Debido a que el empleador pagó menos que el promedio por su área, puede usar la cantidad total de primas pagadas en nombre de los empleados para calcular el crédito fiscal.

La línea de base

El seguro médico es un beneficio que algunos propietarios de pequeñas empresas consideran que no es económicamente sólido, aunque es atractivo para los empleados actuales y potenciales. Los incentivos gubernamentales, como un crédito fiscal para el cuidado de la salud para las pequeñas empresas, están ahí para cerrar la brecha y permitir que más estadounidenses accedan a un cuidado de la salud asequible. Eche un vistazo a las implicaciones fiscales para ver si podría ayudar a su pequeña empresa.