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¿Qué es el Crédito por Cuidado de Niños y Dependientes?

El Crédito por cuidado de niños y dependientes es un crédito fiscal no reembolsable que se ofrece a los contribuyentes que pagan los gastos de bolsillo por el cuidado de niños. El crédito brinda alivio a las personas y cónyuges que pagan por el cuidado de un hijo calificado o dependiente con una discapacidad mientras trabajan o buscan trabajo. El porcentaje de gastos elegibles que califican para el crédito tributario varía según el nivel de ingresos del contribuyente, y el monto total de costos en dólares que también califican es limitado.

Conclusiones clave

  • Si bien no hay restricciones de ingresos para reclamar el crédito, aquellos con niveles de ingresos más bajos pueden reclamar un porcentaje más alto de gastos elegibles.
  • Además de la guardería, los contribuyentes pueden reclamar otros gastos como niñeras, campamentos diurnos y programas antes y después de la escuela.
  • No se le permite incluir los gastos pagados con dólares antes de impuestos, incluidos los que provienen de una cuenta de gastos flexible.

Comprensión del crédito por cuidado de niños y dependientes

Un contribuyente puede reclamar el crédito por cuidado de niños y dependientes si le pagó a alguien para que cuidara de un niño menor de 13 años. Una persona también puede calificar si ha pagado por el cuidado de otro cónyuge o adulto dependiente siempre que la persona no pueda cuidarse por sí misma y haya vivido en la casa del contribuyente durante al menos la mitad del año.

El crédito por cuidado de niños y dependientes es diferente al crédito tributario por hijos.

A diferencia de las deducciones, los créditos fiscales representan una reducción dólar por dólar en la obligación tributaria de una persona. Sin embargo, debido a que el crédito por cuidado de niños y dependientes es un crédito no reembolsable, no tiene valor a menos que deba impuestos sobre la renta del año. También tiene un valor reducido si su obligación tributaria total es menor que el valor total del crédito, porque solo puede reducir su obligación tributaria a cero.

Al calcular el crédito, puede incluir hasta $ 3,000 de gastos elegibles si tiene un dependiente calificado, o hasta $ 6,000 si tiene dos o más dependientes. La cantidad de crédito real que puede reclamar es entre el 20% y el 35% de estos costos permitidos, según su ingreso del trabajo y su ingreso bruto ajustado (AGI).

Si bien todavía no hay límite para la cantidad de ingresos que puede obtener y utilizar el crédito, las personas y cónyuges con mayores ingresos pueden reclamar un porcentaje menor de gastos elegibles. En 2020, los contribuyentes cuyo AGI sea inferior a $ 15,000 al año pueden reclamar el 35% de sus costos de atención aplicables. Ese porcentaje baja un punto porcentual por cada $ 2,000 adicionales de ingresos del trabajo hasta que alcanza un piso del 20% para aquellos con un AGI de $ 43,000 o más.

La cantidad de gastos elegibles que puede reclamar se limita a la cantidad de ingresos del trabajo que genera a partir del trabajo. Para las parejas casadas, este límite se aplica a la cantidad de ingresos que gana el cónyuge. menos dinero. En la mayoría de los casos, si uno de los cónyuges no obtiene ingresos a través del empleo, la pareja no puede usar el Crédito por cuidado de niños y dependientes (hay excepciones para los cónyuges que no trabajan y que son estudiantes de tiempo completo).

Para reclamar el crédito, debe enviar el Formulario 2441 del IRS, «Gastos de cuidado de niños y dependientes», con su Formulario 1040.Con base en sus ingresos, el formulario identificará el porcentaje de costos permitidos del cuidado de niños o dependientes que puede reclamar en su crédito.

Modelo 2441

Todas las versiones del Formulario 2441 están disponibles en el sitio web del IRS.

¿Quién puede reclamar el crédito?

Para reclamar el crédito, usted o su cónyuge deben tener ingresos del trabajo, es decir, dinero ganado a través del empleo, y deben haber pagado la atención para poder trabajar o buscar trabajo. Los cónyuges casados ​​deben presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito o demostrar que cumplen con los requisitos especiales enumerados en las Instrucciones del IRS para el Formulario 2441.

El IRS permite a los padres reclamar una amplia gama de costos, incluidos los costos de:

  • Guardería
  • Niños, así como amas de casa, cocineros y palos que cuidan al bebé
  • Campamentos diurnos y de verano (los campamentos nocturnos no son elegibles)
  • Programas antes y después de la escuela
  • Enfermeras y asistentes que brindan atención a un dependiente con discapacidad
  • Guardería o preescolar

Si bien los padres que trabajan pueden reclamar los gastos de educación en el nivel de prekínder, los costos asociados con los jardines de infancia y más no califican. Del mismo modo, los costos asociados con la escuela de verano o la matrícula no son elegibles para crédito.

Hay reglas especiales para padres divorciados. El padre con custodia es la persona elegible para recibir el crédito por cuidado de hijos y dependientes, ya sea que el otro padre reclame al hijo (o hijos) como dependiente en su declaración de impuestos. Según el IRS, el padre con custodia es la persona que tuvo más noches en el año fiscal. Si ambos padres comparten el mismo número de noches, es el que tiene el AGI más alto. Para obtener más detalles sobre los acuerdos de custodia y los padres divorciados, consulte la página 4 del IRS Publicación 503.

Excepto en circunstancias limitadas, el cuidador no puede ser un miembro de su familia inmediata. Específicamente, su cónyuge o el padre del niño no puede ser la persona que le brinda el cuidado si es menor de 13 años. El cuidador no puede ser un hijo propio menor de 19 años o un dependiente suyo a efectos fiscales.

Al reclamar el crédito, los contribuyentes deben proporcionar el nombre, la dirección y el número de seguro social del cuidador. Si es guardería o preescolar, debe proporcionar su número de identificación fiscal.

Crédito por cuidado infantil y dependientes frente a cuenta de gastos flexible

No puede usar el crédito por cuidado de niños y dependientes para los gastos reembolsados ​​a su empleador o pagados en dólares antes de impuestos, incluidos los fondos mantenidos en una cuenta de gastos flexible (FSA).En algunos casos, el uso de una FSA, si hay una disponible a través de su empleador, proporciona un beneficio fiscal mayor. Esto es especialmente cierto para aquellos en tramos impositivos más altos, que demuestran la capacidad de pagar con dólares antes de impuestos una mayor reducción de impuestos.

Los contribuyentes pueden contribuir con un máximo de $ 5,000 por año (o $ 2,500 para contribuyentes casados ​​que presenten una declaración conjunta, a partir de 2020) con el cuidado de dependientes de la FSA. El dinero en estas FSA se retiene de su pago antes de impuestos y se acredita a una cuenta que no devenga intereses que puede usarse para gastos elegibles.