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¿Qué es el crédito por ingreso del trabajo?

El Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) es un crédito tributario reembolsable que ayuda a ciertos contribuyentes estadounidenses de bajos ingresos al reducir la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar. Los contribuyentes pueden ser elegibles para reembolsos si su crédito fiscal excede su obligación tributaria del año. La legislación promulgada en 2020 reconoció que los ingresos de muchos contribuyentes en 2020 fueron más bajos que sus ingresos en 2019 debido a la pandemia de COVID; Esta ley permite a los contribuyentes basar el crédito por ingreso del trabajo requerido en sus declaraciones de impuestos de 2020 o 2020 en sus ganancias. Para las declaraciones de impuestos de 2021, la ley liberaliza algunas reglas de EIC y proporciona un EIC aumentado para más contribuyentes sin hijos.

Debido a que muchos ingresos de 2020 de los contribuyentes de 2020 fueron más bajos que sus ingresos de 2019 debido a la pandemia de COVID, el EIC reclamado en las declaraciones de impuestos de 2020 puede basarse en las ganancias de 2019 o 2020.

Comprensión del crédito por ingreso del trabajo

El crédito por ingreso del trabajo (EIC), también conocido como crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), está diseñado como un «plan de bonificación laboral» para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos, para compensar el efecto de los impuestos del Seguro Social y para animar. trabajar para desviar a la gente del bienestar. Sigue siendo visto como un beneficio fiscal contra la pobreza.

El EIC solo está disponible para contribuyentes con ingresos bajos o moderados, tengan o no dependientes que califiquen. Para reclamar el crédito para 2020, un contribuyente (o si es casado, individuo o cónyuge) no debe tener dependientes calificados entre las edades de 25 y 64 y debe vivir en los EE. UU. Durante más de la mitad del año tributario.

En general, para 2020, los dependientes que califican incluyen a los hijos dependientes, que son menores de 19 años; estudiantes menores de 24 años; o dependientes con discapacidad. El porcentaje de crédito, el límite de ganancias y el monto del crédito varían según el estado civil del contribuyente y el número de dependientes. Estos factores también determinan el rango gradual de ingresos que reduce el crédito a cero. No se permite crédito por encima del límite máximo para el rango graduado.

Para ser elegible para el crédito por ingreso del trabajo, un contribuyente debe tener ganancias, pero los ingresos por inversiones no pueden exceder un nivel específico, establecido en $ 3650 para 2020. Los requisitos de edad, parentesco y residencia también se aplican a los dependientes que califiquen. El crédito reduce la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar. Si el monto del crédito por ingreso del trabajo excede el monto del impuesto adeudado a un contribuyente, el contribuyente puede ser elegible para un reembolso.

Cómo funcionan los créditos por ingresos del trabajo

Un crédito fiscal reduce el valor de la responsabilidad del contribuyente, dólar por dólar. Por ejemplo, $ 2,900 – $ 529 = $ 2,371 se le adeudarán a alguien que tenga una factura de impuestos de $ 2,900 y pueda reclamar un crédito de $ 529. Esta cantidad mínima es la cantidad total que el contribuyente debe pagar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) durante el año. Si un contribuyente tiene una obligación tributaria total de $ 1,000 y un crédito de $ 1,500, el contribuyente debería tener derecho a un reembolso de $ 500.

El EIC es uno de los créditos fiscales más importantes disponibles para los contribuyentes individuales. Para calificar para el crédito por ingreso del trabajo en 2020, el contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o residente extranjero durante todo el año y tener un número de seguro social válido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos. La cantidad de crédito que se puede reclamar en una declaración de impuestos depende del ingreso del trabajo anual del contribuyente para el año tributario, el estado civil para efectos de la declaración y el número de dependientes calificados del contribuyente.

Un dependiente calificado, según lo define la ley tributaria, es un niño que está conectado con el contribuyente por nacimiento, adopción o acogida. El niño puede ser un hermano o un niño con un hermano como sobrino o sobrina. Al final del año tributario, un dependiente calificado debe tener menos de 19 años, o menos de 24 si es un estudiante de tiempo completo, es decir, está inscrito durante al menos cinco meses del año; o incapacitado permanente y completamente en cualquier momento durante 2020, independientemente de su edad. En cualquier caso, el contribuyente debe ser mayor que el dependiente, a menos que el dependiente esté permanentemente discapacitado. La información sobre los hijos calificados debe proporcionarse en el Anexo del crédito por ingreso del trabajo presentado con el Formulario 1040 del contribuyente.

Calificación para crédito por ingreso del trabajo

Para calificar para el crédito por ingreso del trabajo, el ingreso del trabajo y el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente deben estar por debajo de ciertos límites de ingresos. Para el año fiscal 2020, los límites en el nivel de ingresos, la cantidad de crédito y los ingresos por inversiones para un contribuyente soltero o casado varían según la cantidad de dependientes calificados en el hogar, y se muestran en la siguiente tabla:

Como se muestra en la tabla anterior, un contribuyente único sin dependientes que gane menos de $ 15,280 en 2020 es elegible para un crédito tributario por ingresos del trabajo de hasta $ 538. que tenga dos hijos que sean dependientes calificados, reclame hasta un EIC máximo de $ 5,920 si el ingreso total del trabajo de la pareja en 2020 es menor a $ 53,330.

Un contribuyente casado que presenta una declaración por separado normalmente no califica para este crédito. La ley de impuestos proporciona reglas especiales de EIC para el clero y miembros del ejército estacionados en el extranjero, y reglas específicas que coordinan el crédito con las leyes de impuestos aplicables en Puerto Rico, Guam y Samoa Americana.

Cambios en el crédito por ingreso del trabajo para las declaraciones de impuestos de 2021

El American Rescue Plan 2021 revisó una serie de reglas de EIC para el año fiscal 2021 y, en particular, aumentó el tamaño de las reglas de elegibilidad de EIC para los contribuyentes sin dependientes calificados.

Si bien los ajustes de inflación anual deberían aumentar los límites máximos de ingresos de 2021, los rangos graduales y los límites de crédito para todos los contribuyentes elegibles, las tasas de crédito y escalonadas para los contribuyentes sin dependientes que califiquen aumentarán del 7,65% al ​​15,3%; el ingreso máximo del trabajo por crédito y la cantidad aumentará gradualmente a $ 9,820 y $ 11,610, respectivamente. También en 2021, la ley reduce el umbral de edad para los contribuyentes sin dependientes que califiquen a 19 y elimina el límite.

En 2021, el límite máximo de los ingresos por inversiones, actualmente $ 3.650, aumentará a $ 10.000. Las nuevas reglas que son más consistentes con la práctica actual del derecho de familia permitirán al EIC presentar declaraciones por separado si se cumplen los requisitos de los acuerdos legales y los arreglos de vivienda. Además, de manera similar a la regla especial de alivio pandémico para las declaraciones de 2020, las declaraciones presentadas para el año fiscal 2021 podrán basar el crédito en los ingresos del contribuyente para 2019 o 2021.