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¿Qué es el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC)?

El Crédito Tributario por Oportunidades Estadounidenses es un crédito tributario para gastos educativos elegibles asociados con los primeros cuatro años de la educación postsecundaria de un estudiante. Reemplazó al Crédito Hope en 2009. El AOTC se puede reclamar en la declaración de impuestos de un estudiante, proveedor dependiente o cónyuge que realiza pagos de educación postsecundaria.

NEGOCIOS CLAVE

  • El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense está disponible para los contribuyentes estadounidenses para ayudar a compensar los costos de la educación postsecundaria.
  • El crédito permite hasta $ 2,500 por año en crédito fiscal para gastos de matrícula calificados, útiles escolares u otros gastos relacionados.
  • El alojamiento y la comida, los gastos médicos o el seguro no califican para AOTC, ni se paga ningún gasto calificado para los fondos del plan 529.
  • Los términos para el crédito fiscal incluyen el estado de inscripción del estudiante y los límites de ingresos.

Comprensión del crédito fiscal de oportunidad estadounidense

El Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense se introdujo en 2009, específicamente para estudiantes que asisten a una institución postsecundaria. Programado para ejecutarse hasta diciembre de 2017, no se realizaron cambios de crédito bajo el plan tributario más nuevo: la Ley de Impuestos y Impuestos Laborales (TCJA), que fue aprobada por el Congreso el 22 de diciembre de 2017.Sin embargo, las exenciones personales y la crédito tributario por hijo dependiente que puede ser relevante para algunos contribuyentes.

Con el AOTC, una familia con un estudiante calificado puede recibir un máximo de $ 2,500 cada año en el crédito fiscal del AOTC. Los padres que reclamen a su estudiante como dependiente pueden reclamar un crédito de $ 500 para un niño entre las edades de 19 y 23.

El crédito AOTC ayuda con los costos de educación, como la matrícula y otros costos relacionados con los cursos de los estudiantes. Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 100% de los primeros $ 2,000 gastados en gastos escolares y otro 25% de los siguientes $ 2,000. Esto significa que el máximo que un estudiante calificado puede reclamar con el AOTC (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000) = $ 2,500. Es decir, se pueden obtener $ 2,500 en crédito para compensar $ 4,000 en costos de educación.

Los detalles de los costes subvencionables se dan en Publicación 970. Los estudiantes deben obtener el formulario 1098-T. Los costos asociados con el crédito no se pueden vincular a otras exenciones fiscales que también puedan aplicarse.

En general, los créditos fiscales pueden ser reembolsables o no reembolsables. El AOTC es parcialmente reembolsable. Devuelve el 40% del crédito a los contribuyentes si sus impuestos se reducen a cero. Esto significa que si un contribuyente no tiene obligación tributaria durante el año, puede obtener el 40% de su crédito elegible como reembolso.

Consideraciones Especiales

Según el IRS, un estudiante calificado es un estudiante:

  • Debe estar inscrito al menos a tiempo parcial en una institución postsecundaria
  • Tomar cursos para obtener un título u otra calificación educativa reconocida.
  • No fue condenado por ningún delito grave relacionado con drogas al final del año fiscal.

Consulte el sitio web del IRS para obtener una lista más detallada de las personas que se consideran estudiantes elegibles.

Los contribuyentes elegibles pueden reclamar el AOTC por cuatro años de educación postsecundaria. Según el IRS, el costo de una educación calificada incluye la matrícula pagada a la escuela, así como los costos de libros, suministros y equipo que se pueden comprar de fuentes externas. Estos costos se pueden cubrir con préstamos estudiantiles para calificar, pero no con becas o subvenciones. El alojamiento y la comida, los gastos médicos o el seguro no califican para AOTC. Los gastos pagados con fondos de un plan de ahorro 529 tampoco califican.

Un contribuyente individual debe tener un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de menos de $ 80,000 para calificar para el AOTC. MAGI tendrá crédito parcial entre $ 80,000 y $ 90,000 a una tasa reducida que se aplicará. Un contribuyente con un MAGI superior a $ 90,000 no calificaría para AOTC.Una pareja casada que presenta una declaración conjunta debe reportar menos de $ 160,000 para obtener el crédito completo.

Elegibilidad de MAGI para el crédito fiscal American Opportunity
Solo Casado, presentación conjunta
Crédito total ≤ $ 80 000 ≤ $ 160.000
Credito parcial $ 80,000– $ 90,000 $ 160,000– $ 180,000
No elegible > $ 90 000 > $ 180 000

AOTC vs crédito de aprendizaje permanente

El AOTC y el Crédito por aprendizaje permanente (LC) son dos exenciones tributarias comunes que los contribuyentes con gastos de educación buscan aprovechar en su declaración anual de impuestos. El crédito de aprendizaje permanente tiene una estructura similar a la del AOTC. No se pueden reclamar ambos créditos en el mismo año fiscal.

La LLC se diferencia del AOTC en varias formas. Se puede reclamar un máximo del 20% de hasta $ 10,000 de gastos ($ 2,000) por matrícula y otros gastos educativos utilizando la LLC.La LLC no se limita a los estudiantes que se gradúan o estudian al menos a tiempo parcial. En cambio, cubre un grupo más amplio de estudiantes, incluidos cursos de medio tiempo, tiempo completo, pregrado, posgrado y desarrollo de habilidades. La LLC no es reembolsable, lo que significa que cuando la factura de un contribuyente se reduce a cero, no habrá reembolso de ningún saldo acreedor.

Los contribuyentes deben considerar su situación individual para determinar qué crédito fiscal proporciona el mayor beneficio si son elegibles tanto para AOTC como para LLC. El reembolso parcial del AOTC puede ser un factor importante. Algunos contribuyentes solo pueden calificar para la LLC, lo que facilita la decisión.

Otras exenciones fiscales para la educación

Los gobiernos federal y estatal apoyan a las personas costos de educación superior a través de una serie de créditos fiscales, deducciones fiscales y planes de ahorro con ventajas fiscales. Cada uno de estos programas puede ayudar a reducir la obligación tributaria sobre la renta.

Fuera de AOTC y LLC, las deducciones y los planes 529 pueden ser opciones valiosas. Los intereses de préstamos para estudiantes son deducibles tan pronto como se apliquen. También pueden estar disponibles otras deducciones de costos de educación, incluidos ciertos elementos para deducciones comerciales y deducciones para trabajadores autónomos.

También hay 529 planes de ahorro nacionales y estatales.No se reclaman impuestos sobre distribuciones 529 de gastos de educación sujetos a una serie de términos y condiciones.

Un ejemplo del mundo real para el AOTC

David es un estudiante universitario de tiempo completo en una institución de cuatro años. También trabaja para un bufete de abogados. Sus padres tienen una importante cuenta de ahorros 529, pero no cubre todos los gastos de David. David también tiene un préstamo estudiantil con pagos diferidos e intereses hasta después de la graduación.

David y su familia planean usar préstamos estudiantiles para su matrícula y ahorros 529 para su habitación y mesa. David recibe su anual 1098-T declaración de su colegio. Dado que está trabajando por su cuenta, planea construir el AOTC él mismo. Es elegible tanto para AOTC como para LLC, pero elige AOTC porque proporciona el máximo crédito y también es parcialmente reembolsable. David está un poco por encima del límite requerido para presentar una declaración de impuestos anual.

David pagó su matrícula con su préstamo estudiantil, que está permitido para el AOTC. El AOTC ayuda a aliviar cualquier impuesto adeudado y también recibe un reembolso parcial. David no tiene consideración por sus préstamos hasta después de la graduación. El dinero distribuido de su 529 estaba libre de impuestos porque se utilizó para alojamiento y comida, a un costo calificado de 529.