En este momento estás viendo ¿Cuál es la base de los costos ajustados y cómo se calcula?

La base de los costos de inversión o activos es una consideración importante en la planificación fiscal para inversores individuales, propietarios de empresas y herederos heredados. Una base de costo de inversión o activo se define como el monto de la inversión inicial o el precio de compra original.El determinante es la medida en que se evalúa y paga el impuesto sobre las ganancias de capital tan pronto como se vende la inversión o el activo. Para activos muy valiosos, como bienes raíces o acciones individuales mantenidas durante un largo período de tiempo, la venta del activo da como resultado una carga fiscal mucho más alta a un costo menor. Sin embargo, el IRS permite que los activos e inversiones se ajusten hacia arriba o hacia abajo por una serie de razones, lo que resulta en una base de costos ajustada y una reducción en el impuesto sobre las ganancias de capital adeudado. Este cálculo puede resultar complicado según el tipo de activo y la medida en que se permiten adiciones o deducciones.

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Base de costo

Establecimiento de adiciones sobre la base de los costos

La base de costos de un activo o inversión se puede ajustar por la base de efectivo inicial utilizada para comprar el activo para aumentar los costos asociados con el valor del activo. Estos costos pueden incluir costos de capital para su negocio, como costos mayores de reparación o rehabilitación de equipos o instalaciones. La remodelación o adición de habitaciones se puede agregar a la base de costos original para que el propietario ajuste la cantidad. Las tarifas legales asociadas con la compra o venta del activo, las tarifas de título, las tarifas de transferencia y el impuesto sobre las ventas también se pueden usar para ajustar la base de costos.

El propietario del activo puede usar los costos de venta del activo para llegar a una base de costos ajustada. Los costos típicos de vender un activo incluyen tarifas de corretaje, comisión del vendedor o costos de enviar el artículo a un comprador. Sumar estos costos al precio de compra original del activo da como resultado una base de costos ajustada más alta, lo que reduce la cantidad de impuestos sobre las ganancias de capital adeudados en el momento de la venta.

Calcule las deducciones por base de costos

La base de costos también se puede ajustar restando los costos de capitalización que están directamente relacionados con el activo. Los costos típicos que reducen la base de costos de un activo incluyen depreciación, daño al activo o robo. El agotamiento o la amortización también se pueden utilizar para ajustar la base de costos de un activo. Los dueños de negocios tienen la opción de recibir el beneficio fiscal de estas deducciones en el momento de la compra o en el momento de la venta.Una base de costo ajustado que incluya deducciones al valor de los activos puede ser beneficiosa para los inversores o propietarios de empresas cuando el valor de la inversión total se pierde tan pronto como se produce la venta. Estas pérdidas se pueden utilizar para reducir la renta imponible hasta una determinada cantidad cada año, y las pérdidas excesivas pueden arrastrarse en años futuros.