El Formulario de impuestos 8606, IRA intangible, se está volviendo cada vez más importante debido a la popularidad de la Rueda de las IRA y la elegibilidad de la transferencia de activos después de impuestos de planes calificados ofrecidos por los empleadores, como 401 (k) o 403 (b).
Básicamente, debe presentar un Formulario 8606 cada año que agregue cantidades después de impuestos (contribuciones no deducibles) a su IRA tradicional. Las conversiones de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE deben informarse en el Formulario 8606. Además, debe presentar el formulario cada año que reciba una distribución de su IRA Wheel o IRA tradicional si alguna vez ha entregado montos después de impuestos.
Conclusiones clave
- El formulario 8606 del IRS es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos y utilizado por los contribuyentes que realizan contribuciones intangibles a una IRA.
- Cualquier contribuyente con una base de costos superior a cero para los activos de la IRA debe usar el Formulario 8606 para ejecutar las cantidades de distribución imponibles frente a las no imponibles.
- Es importante guardar copias de sus documentos de respaldo y del Formulario 8606, ya que puede ser útil en el futuro para determinar cómo se han tratado sus transacciones a efectos fiscales.
Contribuciones IRA no deducibles (después de impuestos)
La imponibilidad de una distribución a las cuentas de jubilación generalmente se determina en función de si los activos son atribuibles a contribuciones antes o después de impuestos. Si sus activos en un plan califican con su empleador, el administrador de su plan u otro profesional designado tiene la responsabilidad de monitorear sus activos antes de impuestos contra los activos después de impuestos. La responsabilidad de sus cuentas IRA recae en usted como propietario.
Contribuciones tradicionales de IRA
Si un contribuyente no reclama una deducción en su contribución IRA tradicional, generalmente sucede porque no es elegible o porque prefiere no hacerlo. Una persona elegible para la deducción puede decidir no reclamarla para que sus futuras distribuciones del monto estén libres de impuestos y multas. Independientemente del motivo, el contribuyente debe presentar un formulario 8606 del IRS para notificar al IRS que la contribución no es deducible (contando como activos después de impuestos). Para informar la contribución después de impuestos, la persona debe completar la Parte 1 del Formulario 8606.
Implementación de activos después de impuestos de planes elegibles
Una de las cosas que muchas personas no saben acerca de las IRA es que pueden transferir activos después de impuestos de sus cuentas calificadas del plan a una IRA tradicional. Según la publicación 590-A del IRS: «El formulario 8606 no se usa para el año en que se transfiere de un plan de jubilación calificado a una IRA tradicional y las cantidades inutilizables se incluyen en la implementación. En esos casos, el formulario 8606 se completa para el año . toma una distribución de esa IRA. «Sin embargo, puede ser una buena idea completar el formulario para sus registros.
Distribuidores
El Formulario 8606 debe presentarse anualmente para que se realice la distribución de una IRA tradicional, SEP o IRA SIMPLE si alguna de estas IRA tiene montos después de impuestos. No presentar un Formulario 8606 puede resultar en que la persona pague el impuesto sobre la renta y una multa por distribución anticipada de las cantidades que deberían estar libres de impuestos y sin castigo. La distribución de los activos después de impuestos también se informa en la Parte 1 del formulario.
Las distribuciones están perfiladas
Como se indicó anteriormente, si tiene montos después de impuestos en su IRA tradicional, al hacer una distribución, debe determinar qué parte de la distribución es atribuible al monto después de impuestos. Se considera que tiene una «base de costos» igual al monto de sus contribuciones después de impuestos. La parte no imponible de la distribución debe acreditarse mediante montos imponibles.
Por ejemplo, una persona ha contribuido con $ 2,000 en montos después de impuestos y una cuenta IRA tradicional tiene un saldo antes de impuestos (incluidas las contribuciones y las ganancias) de $ 8,000, para un total de $ 10,000. Una distribución de $ 5,000 estaría precalificada para incluir $ 1,000 después de impuestos y $ 4,000 antes de impuestos. Este tratamiento prorrateado debe continuar hasta que se distribuya toda su base de costos.
Las cuentas IRA se agregan
Para determinar la porción imponible de la distribución de IRA, los contribuyentes deben agregar sus saldos de IRA tradicional, SEP y SIMPLE. Este requisito se aplica incluso si la contribución después de impuestos se realizó solo a una cuenta IRA. Las instrucciones paso a paso de la Parte 1 del formulario ayudarán a la persona a calcular la parte imponible de la distribución.
Conversión de rueda IRA
Una persona que se convierte a una IRA tradicional, SEP o IRA SIMPLE Wheel debe poder distinguir entre los activos convertidos y los montos que reflejan las contribuciones y ganancias regulares de Wheel IRA. Esta distinción es necesaria para determinar si alguna parte de una distribución de IRA Wheel está sujeta a impuestos sobre la renta y / o multas. Para contabilizar correctamente estos montos de conversión, la persona debe completar la Parte II del Formulario 8606.
Distribuidores de Wheel IRA
La Parte III del Formulario 8606 se completa para informar las distribuciones tomadas de la Rueda de las IRA. Al completar esta sección, una persona puede determinar si alguna parte de su distribución IRA Wheel está sujeta a impuestos y / o está sujeta a la multa del 10% por distribución anticipada si se toma antes de los 59½ años.
Recapitalizado
Una persona que vuelva a caracterizar una conversión de Wheel o una contribución a una cuenta IRA debe adjuntar una carta (declaración) a su declaración de impuestos que explique la recapitalización. En esta carta, incluiría, por ejemplo, el monto atribuido a la contribución o conversión y el monto atribuido a las ganancias (o indicar si el monto fue una pérdida). La verdad y la información contenida en la declaración determina si la persona está recapitalizando de una IRA tradicional a una Wheel IRA o viceversa, o si la persona está recapitalizando una conversión Roth. Para obtener ejemplos de la información que debe incluirse en la declaración, consulte las instrucciones para presentar el Formulario 8606.
La Ley de Impuestos y Empleos prohibió la conversión de Wheel a una IRA, SEP o SIMPLE tradicional para los años fiscales 2018 a 2025.
No es necesario presentar el modelo 8606 si se recapitaliza la contribución o toda la conversión. Sin embargo, si solo se recapitaliza una parte de la contribución o conversión, la persona debe completar la Parte 1 del Formulario 8606. o de lo contrario, la declaración debe presentarse con la declaración de impuestos.
Penaltis
Cualquiera que no presente un Formulario 8606 para informar una contribución no deducible será multado con $ 50 por el IRS. Además, si el monto de la contribución no deducible en el formulario es exagerado, se aplicará una multa de $ 100. En ambos casos, la multa puede no aplicarse si el contribuyente puede demostrar una causa razonable para no cumplir con los requisitos.El IRS generalmente considera «causa razonable» para situaciones como muerte, enfermedad grave, incapacidad, incapacidad para obtener registros, desastre natural u otras circunstancias extremas. Siempre se considera de forma individual en función de los hechos específicos del caso.
Otras Consideraciones
Divorcio
La transferencia de activos IRA de un cónyuge a otro normalmente no está sujeta a impuestos para ninguno de los cónyuges si la transferencia se realiza de acuerdo con el divorcio o el acuerdo de separación legal. Si dicha transferencia da como resultado un cambio en la propiedad de los montos después de impuestos, ambos cónyuges deben presentar un Formulario 8606 para mostrar el monto después de impuestos que posee cada uno de ellos. Se debe adjuntar una carta que explique el cambio a la declaración de impuestos de cada cónyuge. Siempre sería una buena idea consultar a un profesional financiero para dividir las cuentas de jubilación en un divorcio, a fin de asegurarse de que no se consideren impuestos o multas por distribución anticipada en la transferencia.
IRA heredadas
Las personas que han heredado IRA que comprenden montos después de impuestos, u «origen», deben presentar un Formulario 8606 para reclamar la parte no imponible de la distribución. Es importante tener en cuenta que la cantidad base en una IRA heredada no se puede combinar con ninguna base en la IRA regular no heredada del beneficiario (es decir, una IRA establecida por el beneficiario con sus propias contribuciones). Esta regla es una de las excepciones según a la otra regla que requiere que todos los saldos de IRA tradicionales se agreguen (explicado anteriormente) al calcular la porción de impuestos profesionales después de impuestos.
Por ejemplo, se supone que una persona que los fundó y financió tiene una IRA tradicional, y esta IRA solo incluye montos antes de impuestos. Si esta persona recibe una cuenta IRA tradicional que incluye montos después de impuestos, sus distribuciones de la IRA heredada deberán probarse para determinar los montos atribuibles a los activos después de impuestos, y el saldo de la propia IRA del beneficiario no se incluiría en este cálculo.
Por otro lado, supongamos que la misma persona que fundaron y financiaron tenía una cuenta IRA tradicional con montos antes y después de impuestos. Heredan una IRA tradicional que también incluye montos después de impuestos. Al aceptar distribuciones de la IRA heredada y su propia IRA, deberán presentar un Formulario 8606 por separado para cada cuenta porque la base se calcula por separado.
La línea de base
Ahora debe tener una buena comprensión de la importancia de presentar el Formulario 8606. Como hemos mostrado, presentar este formulario puede generar ahorros de impuestos, aunque el IRS puede pagar impuestos y multas por montos que en realidad son impuestos y multas por los mismos. -gratis.
Es importante tener en cuenta que la información proporcionada aquí es solo una guía y puede requerir una modificación de los requisitos generales de presentación en las circunstancias de cada persona. Si no está seguro de si debe presentar un Formulario 8606, asegúrese de preguntarle a su asesor fiscal. Y, cada año que presente este formulario, guarde copias con su declaración de impuestos. Esto puede ser útil en el futuro para determinar cómo se han tratado sus transacciones a efectos fiscales.
