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Seguros/ Health Insurance

Cuenta de gastos flexible (FSA)

¿Qué es una cuenta de gastos flexible (FSA)?

Una cuenta de gastos flexible (FSA) es un tipo de cuenta de ahorros que proporciona beneficios fiscales específicos al titular de la cuenta. Un empleador puede establecer una FSA para los empleados, a veces denominada «acuerdo flexible de gastos». La cuenta le permite agregar algunas de sus ganancias regulares; los empleadores también pueden agregar cuentas de empleados. Las distribuciones de la cuenta deben usarse para reembolsar al empleado los costos elegibles asociados con los servicios médicos y dentales.

Otro tipo de FSA es una cuenta de gastos de cuidado de dependientes flexible, que se usa para pagar los costos de cuidado de niños para niños menores de 12 años y también se puede usar para pagar el cuidado de adultos que califiquen.
incluido un cónyuge, que no puede cuidarse a sí mismo y cumplir con las pautas específicas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). La FSA tiene diferentes reglas de contribución máxima para el cuidado de dependientes que una cuenta flexible de gastos médicos.

Conclusiones clave

  • La FSA es un tipo de cuenta de ahorros que permite a los empleados contribuir
    para que sus ingresos regulares cubran los gastos elegibles.
  • Los fondos agregados a la cuenta se deducen de sus ganancias y no están sujetos a
    con impuestos sobre la renta y nómina.
  • Los fondos retirados de la FSA para cubrir gastos médicos calificados no están sujetos
    impuesto.
  • El dinero de la FSA debe utilizarse antes de que finalice el año del plan, pero los empleadores pueden
    ofrecer un período de gracia de hasta dos meses y medio, hasta el 15 de marzo
    el año siguiente.
  • Debido a la pandemia, el IRS permitirá a los empleadores enmendar los planes de la FSA para 2020 y 2021, aumentar los montos remanentes o extender el período de gracia.

Cómo funciona una cuenta de gastos flexible (FSA)

Uno de los principales beneficios de una cuenta de gastos flexible es que los fondos agregados a la cuenta se deducen de sus ganancias antes de impuestos y reducen sus ingresos sujetos a impuestos. Por lo tanto, las contribuciones regulares a la FSA pueden reducir su obligación tributaria anual.

El IRS limita la cantidad que se puede agregar a una cuenta FSA por año. Para las cuentas FSA sobre gastos médicos, el límite de contribución anual es de $ 2,750 por empleado para cada período de 2020 y 2021. Si está casado, su cónyuge puede reservar hasta $ 2,750 a través de su empleador. Los empleadores pueden optar por contribuir a la FSA, pero no están obligados a hacerlo; si lo hacen, su contribución no reduce lo que usted puede contribuir. No paga impuestos sobre las contribuciones del empleador.

Para 2020 y 2021, el límite de contribución para el cuidado de dependientes de la FSA es de $ 5,000 para declaraciones de impuestos conjuntas e individuales y de $ 2,500 para contribuyentes casados ​​que presentan la declaración por separado.

El IRS ha publicado una nueva guía que brinda a los empleadores más flexibilidad en los planes de beneficios durante la crisis de COVID-19, incluidas disposiciones especiales sobre arreglos de gastos flexibles (FSA) de salud. Si un empleador opta por permitir esto (estas disposiciones quedan a discreción exclusiva del empleador), los empleados pueden revocar una elección existente, realizar una nueva elección o reducir o aumentar una elección existente. Además, los empleadores pueden optar por permitir que los empleados apliquen los montos no utilizados restantes en una FSA de salud al final de un período de gracia o un año de planificación que finaliza en 2020 para pagar los costos de atención médica incurridos hasta el 31 de diciembre de 2020 o para reembolsar. Asegúrese de sus opciones, consulte con su representante de RR.HH. o beneficios.

Ventajas y desventajas de las cuentas de gastos flexibles (FSA)

Los fondos de la FSA se pueden utilizar para reembolsar pagos por atención médica, que se definen como montos pagados por diagnóstico, curación, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades, o por enfermedades que afecten cualquier estructura del cuerpo. Sin embargo, los costos de cirugía con fines cosméticos y de bienes o servicios que solo son beneficiosos para la salud en general, como las vitaminas, no son reembolsables. Los gastos médicos elegibles están cubiertos para los propietarios de FSA, sus cónyuges y dependientes.

Las FSA cubren la compra de equipos médicos, como dispositivos de diagnóstico, vendajes y calcetines. Los gastos de medicamentos recetados, incluidos los medicamentos de venta libre (OTC) para los que le han recetado, así como la insulina, se pueden reembolsar a los fondos de la FSA. La Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES) promulgada en 2020 extendió los gastos médicos reembolsables elegibles para 2020 y años posteriores para incluir el costo de los medicamentos de venta libre y sin receta. La ley también permitió que los fondos de la FSA se utilizaran para reembolsar los costos de los productos de cuidado mensuales. Ambas disposiciones de CARES son permanentes.

Los fondos de la FSA también se pueden utilizar para reembolsar los montos pagados en virtud de las deducciones del plan de seguro y los copagos por servicios médicos. Desafortunadamente, es posible que el dinero no se utilice para pagar las primas del seguro.

La Ley CARES de 2 billones de dólares recientemente amplió la cobertura de la FSA para incluir medicamentos de venta libre y productos para el cuidado menstrual, y las disposiciones son permanentes.

Consideraciones Especiales

Normalmente, todo el dinero reservado en la FSA debe utilizarse al final del plan.
año. Sin embargo, un plan puede ofrecer un período de gracia de hasta dos meses y medio para completar esa financiación.

Si no se acepta esa opción, un plan puede permitirle acumular hasta $ 550 por año de fondos no utilizados de
su cuenta. No se requiere ninguna opción, pero es posible que el plan solo ofrezca una.

Cuando finaliza el año o el período de gracia expira, todos los fondos que quedan en su FSA se pierden. Por lo tanto, debe calibrar cuidadosamente la cantidad de dinero que planea depositar en su cuenta y cómo planea gastarlo durante el año.

El Servicio de Impuestos Internos ha anunciado que, dado el impacto de COVID-19, permitirá a los empleadores modificar los planes de salud, pero no lo exigirá para que los empleados puedan cambiar elecciones que normalmente solo se permiten una vez al año. El IRS también permitirá a los empleadores a discreción enmendar los planes de la FSA para 2020 y 2021 para permitir que los empleados transfieran más del máximo actual de $ 550, o extiendan el período de gracia a los fondos de la FSA que no se utilizan antes del 31 de diciembre de cada año.