Cuentas por cobrar

¿Qué son las cuentas por cobrar?

Las deudas por cobrar, también conocidas como cuentas por cobrar, son deudas contraídas por sus clientes con una empresa por bienes o servicios entregados o usados ​​pero que aún no han sido pagados.

Comprensión de las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se crean mediante la extensión de una línea de crédito a los clientes y se registran como activos corrientes en el balance de la empresa. Se consideran un activo líquido, ya que pueden utilizarse como garantía para obtener préstamos para ayudar a cumplir con las obligaciones a corto plazo. Las cuentas por cobrar son parte del capital de trabajo de una empresa. La gestión eficaz de las cuentas por cobrar implica un seguimiento inmediato de los clientes impagos que puedan discutir un plan de pago, si es necesario. Esto es importante porque proporciona capital adicional para respaldar las operaciones y reduce la deuda neta de la empresa.

Para mejorar el flujo de caja, una empresa puede reducir los términos de crédito de sus cuentas por cobrar o tomar más tiempo para pagar sus cuentas por pagar. Esto acorta el ciclo de conversión de efectivo de la empresa, o el tiempo que lleva convertir las inversiones en efectivo en inventario en efectivo para las operaciones. Puede vender cuentas por cobrar con descuento a una empresa de factoraje, que luego asume la responsabilidad de cobrar el dinero adeudado y asume el riesgo de incumplimiento. Las cuentas de este tipo se denominan financiación por cobrar.

Para medir la eficacia con la que una empresa expande el crédito y cobra la deuda de ese crédito, los analistas fundamentales analizan diferentes índices. El índice de facturación por cobrar es el valor neto de las ventas a crédito durante un período determinado dividido por el promedio de las cuentas por cobrar durante el mismo período. Las cuentas por cobrar promedio se pueden calcular sumando el valor de las cuentas por cobrar al comienzo del período deseado a su valor al final del período y dividiendo el monto por dos. Otra medida de la capacidad de una empresa para cobrar cuentas por cobrar son los días de ventas pendientes (DSO), el número promedio de días que se tarda en cobrar el pago después de que se ha realizado una venta.

Cuentas por cobrar registradas

Si una empresa vende widgets y el 30% se vende a crédito, significa que el 30% de las ventas de la empresa están en cuentas por cobrar. Es decir, el efectivo no se recibió pero aún se registra en los libros como ingreso. En lugar de aumentar el débito a efectivo en el momento de la venta, la empresa carga las cuentas por cobrar y acredita una cuenta de ingresos por ventas. El efectivo por cobrar no se realiza como efectivo hasta que se paga. Si el cliente paga la factura dentro de los seis meses, el efectivo por cobrar se convierte en efectivo y la misma cantidad recibida se deduce de las cuentas por cobrar. La entrada en ese momento sería perjudicial para el efectivo y el crédito de las cuentas por cobrar.

Asignación de cuentas dudosas

De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados de EE. UU. (GAAP), los gastos deben reconocerse en el mismo período contable en el que se obtienen los ingresos relacionados, excepto cuando se realiza el pago. Por lo tanto, las empresas deben calcular la cantidad de dólares de una cuenta ilegible cuando utilizan el método de asignación.

Esta estimación de pérdidas por insolvencia se registra como gasto por insolvencia en el estado de resultados y se muestra en una cuenta contradictoria en cuentas por cobrar en el balance general, a menudo denominada provisión para cuentas de cobro dudoso. El neto de cuentas por cobrar y la provisión para cuentas de cobro dudoso muestran el valor reducido de las cuentas por cobrar que se espera sean cobrables. Las empresas se reservan el derecho de recaudar fondos incluso si están en la cuenta de asignación. Esta provisión puede acumularse durante períodos contables y se ajustará periódicamente en función del saldo en la cuenta y las cuentas por cobrar pendientes que se espera sean ilegibles.