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¿Qué es el cumplimiento voluntario?

El cumplimiento voluntario se refiere al principio de que los ciudadanos cooperan con su gobierno presentando declaraciones anuales precisas y honestas. El sistema de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos opera bajo este supuesto, pero no sin controles y contrapesos.

Un voluntario, en este caso, implica que el contribuyente individual preparará y presentará una declaración sin una acción proactiva por parte del gobierno.

Entender el cumplimiento voluntario

Por supuesto, es obligatorio pagar impuestos sobre la renta. Pero depende de cada contribuyente individual informar la carga de los ingresos.

Eso es lo que significa el cumplimiento voluntario. El gobierno espera que los contribuyentes estadounidenses vengan y calculen e informen sus ingresos y que envíen cualquier monto impago al gobierno antes de la fecha límite de impuestos cada año.

Conclusiones clave

  • El gobierno de los Estados Unidos pronto descubrió que es imposible auditar cada una de las declaraciones de impuestos.
  • Por tanto, se debe asumir que los contribuyentes cumplen voluntariamente en la medida de lo posible.
  • Existen controles y balances como los formularios W-2 para disuadir el incumplimiento.

Por supuesto, el gobierno no suele aceptar la palabra del contribuyente. Por ejemplo, un contribuyente que recibe un formulario W-2 de un empleador declara los ingresos en el Formulario 1040. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recibe una copia de ese W-2 para que tenga conocimiento de esos ingresos.

La persona puede tener un trabajo de medio tiempo que no implique la presentación de un W-2 o una declaración de ganancias u otros ingresos similares. Bajo el principio de cumplimiento voluntario, se espera que el contribuyente declare este ingreso adicional en la declaración anual.

La segunda suposición menos optimista sobre el sistema tributario estadounidense es que parte de la comunidad tributaria no cumplirá plenamente con los requisitos tributarios. Esto podría suceder por evasión deliberada o por malentendidos inocentes. El IRS es responsable de hacer cumplir el cumplimiento y lo hace a través de un sistema de auditorías.

Auditorías voluntarias y cumplimiento

En los primeros días después del establecimiento del impuesto sobre la renta federal en 1913, la ley de los Estados Unidos requería que todas las declaraciones de impuestos fueran auditadas por la oficina del Comisionado de Rentas Internas.

Esto pronto fue una tarea imposible incluso cuando el personal del comisionado creció. La ley de 1954 abolió el requisito y desde entonces alrededor del uno por ciento de las declaraciones han sido auditadas.

La aceptación implícita por parte del gobierno de que no cuenta con los recursos para una auditoría integral ayuda, y nunca ha definido el cumplimiento voluntario. El cumplimiento es voluntario porque la aplicación total es imposible. La naturaleza voluntaria del cumplimiento no significa que el pago de impuestos sea un acto voluntario.

Las auditorías generalmente se deben a inconsistencias en la información reportada en la declaración de impuestos y formularios oficiales relacionados, como el W-2 o 1099. Otras señales de alerta incluyen ganancias inconsistentes o transacciones financieras con personas individuales bajo inspección.

Las inspecciones se pueden realizar por correo postal o en persona.Los umbrales no oficiales para cargos por fraude fiscal son $ 70,000 en impuestos impagos y tres años de fraude intencional. Estas pautas se establecen para minimizar el riesgo de enjuiciamiento de los contribuyentes por incumplimiento real de una supervisión honesta.