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¿Qué es una declaración provisional?

Un estado intermedio es un informe financiero que cubre un período de menos de un año. Los estados de cuenta provisionales se utilizan para comunicar el desempeño de una empresa antes del final de los ciclos normales de presentación de informes financieros de un año completo. A diferencia de los estados anuales, los estados intermedios no necesitan ser auditados. Las declaraciones provisionales aumentan la comunicación entre las empresas y el público y brindan información actualizada a los inversionistas entre los períodos anuales de presentación de informes.

Estos también pueden denominarse informes provisionales.

Conclusiones clave

  • Los estados intermedios son informes financieros elaborados por empresas que cubren un período inferior a un año.
  • El objetivo es mantener a los accionistas y analistas más actualizados y en comunicación regular con la gerencia corporativa, e informar al público sobre los cambios materiales en la compañía de manera oportuna.
  • Las empresas suelen utilizar informes trimestrales, que a veces pueden ser exigidos por la SEC.

Comprensión de las declaraciones provisionales

Un ejemplo de un estado intermedio es un informe trimestral porque se emite antes de fin de año.

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) recomienda que se tomen en cuenta ciertas normas en la preparación de los estados intermedios. Estos incluyen un conjunto de estados consolidados que cubren la situación financiera, los ingresos, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio de la empresa junto con notas explicativas.

El IASB también recomienda que las empresas sigan las mismas pautas en sus estados intermedios que utilizan para preparar sus informes anuales (auditados), incluido el uso de métodos contables similares.

Los estados de cuenta provisionales brindan una visión más oportuna de las operaciones comerciales, en lugar de esperar hasta los estados de cuenta de fin de año, que de todos modos no están disponibles oficialmente durante meses después del cierre de fin de año. Los inversores consideran que la información periódica es útil para asignar capital de inversión, lo que conduce a una mayor liquidez del mercado, el objetivo principal de los mercados de capitales.

Estos informes pueden informar a los inversores y analistas sobre los cambios recientes que están teniendo un impacto sensible en la corporación. El Formulario 8-K se utiliza, por ejemplo, para informar eventos materiales no programados o cambios corporativos de una empresa que pueden ser importantes para los accionistas o la Comisión de Bolsa y Valores (SEC). El informe notifica al público de los eventos informados, incluida la adquisición, la quiebra, la renuncia de directores o el cambio de año fiscal. Los informes en el formulario 8-K se pueden emitir en base a otros eventos a discreción de la compañía que el registrante considere importantes para los accionistas.

Ejemplo: informes trimestrales

El informe trimestral es quizás la declaración provisional más común. Un informe trimestral es un resumen o recopilación de estados financieros no auditados, como balances, estados de resultados y estados de flujo de efectivo, emitidos por las empresas de forma trimestral (trimestral). Además de informar cifras trimestrales, estas declaraciones pueden proporcionar resultados comparativos y durante todo el año (por ejemplo, el trimestre del año pasado y el trimestre de este año). Las empresas que cotizan en bolsa deben presentar sus informes a la Comisión de Bolsa de Valores. Este formulario, llamado 10-Q, no contiene toda la información detallada, como antecedentes y operaciones que harían el informe anual (conocido como 10-K).

La SEC también exige que las empresas de inversión presenten informes trimestrales si administran más de $ 100 millones, utilizando el formulario 13F.

La mayoría de las empresas tienen un período contable que termina en el año natural: 31 de diciembre y un trimestre que termina el 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. Los informes trimestrales suelen presentarse unas pocas semanas después del final del trimestre.