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¿Qué es la deducción de intereses de préstamos para estudiantes?

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles es una deducción del impuesto sobre la renta federal que le permite restar hasta $ 2,500 del interés que pagó por préstamos estudiantiles calificados de su ingreso tributable.Es una de varias exenciones fiscales disponibles para los estudiantes y sus padres para ayudar a pagar la educación superior.

Conclusiones clave

  • La deducción de intereses de préstamos estudiantiles le permite deducir hasta $ 2,500 de los intereses que pagó por un préstamo de educación superior.
  • No es necesario que complete el Anexo A .. La deducción se puede reclamar en su 1040A.
  • Los intereses sobre préstamos estudiantiles de agencias federales se suspendieron indefinidamente durante la crisis del coronavirus a partir del 13 de marzo de 2020, luego se extendieron al 30 de septiembre de 2021 mediante una orden ejecutiva el primer día en el cargo del presidente Biden, por lo que los contribuyentes con préstamos federales pueden no tener intereses. . deducido mientras la suspensión esté vigente.

Cómo funciona la deducción de intereses de préstamos para estudiantes

Como cualquier deducción de impuestos, la deducción de intereses de préstamos estudiantiles reduce su ingreso imponible para el año. Entonces, por ejemplo, si está en el tramo impositivo del 22% y reclama una deducción de $ 2,500, la deducción reduciría su impuesto federal sobre la renta del año en $ 550.

El 13 de marzo de 2020, el presidente Trump suspendió, indefinidamente, los pagos de préstamos estudiantiles federales de forma indefinida durante la crisis del coronavirus. Luego, en su primer día en el cargo, el 20 de enero de 2021, el presidente Joseph R. Biden Jr. continuó la «interrupción» en los pagos de préstamos estudiantiles hasta el 30 de septiembre de 2021. Esto no afecta los préstamos para hijos privados, pero significará que los pagos de intereses puede no ser deducible mientras esté vigente esta suspensión.

A diferencia de la mayoría de las otras deducciones, la deducción de intereses de préstamos estudiantiles se reclama como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040 del Servicio de Ingresos Internos (IRS). Esto significa que no es necesario que complete el Anexo A, que se utiliza para enumerar las deducciones, para reclamarlo.

Requisitos para la deducción

Para calificar para una deducción, el préstamo estudiantil debe solicitarse al contribuyente, el cónyuge del contribuyente o un dependiente. Si el estudiante es el prestatario bajo una obligación legal, un padre que ayuda con el pago no puede reclamar la deducción.

El préstamo también debe obtenerse durante un período académico durante el cual el estudiante esté inscrito al menos medio tiempo en un programa que conduzca a un título, certificado u otra credencial reconocida.

Debe utilizarse para cubrir los costos de educación superior elegibles, como matrícula, tarifas, libros de texto, suministros y equipo necesarios para los cursos. Los gastos de educación que califican para la deducción de intereses de préstamos para estudiantes no incluyen alojamiento y comida, tarifas de salud para estudiantes, seguro y transporte.

El préstamo debe utilizarse dentro de un «período de tiempo razonable» después de que se haya contratado. Los fondos del préstamo deben pagarse dentro de los 90 días antes del inicio del período académico o 90 días después de su finalización.

La escuela en la que está inscrito el estudiante también debe ser una institución elegible. Según las reglas del IRS, esto incluye todas las instituciones postsecundarias de propiedad privada, sin fines de lucro y acreditadas públicamente que participan en programas de asistencia estudiantil administrados por el Departamento de Educación de EE. UU. El departamento publica una lista de instituciones elegibles.

Como parte del Plan de Rescate Estadounidense, promulgado por el presidente Biden como ley el 11 de marzo de 2021, todas las formas de condonación de préstamos estudiantiles desde el 1 de enero de 2021 hasta fines de 2025 ahora están libres de impuestos.

Consideraciones Especiales

Como se indicó, puede deducir hasta $ 2,500 de los intereses que haya pagado actualmente por un préstamo estudiantil elegible. Si pagó menos que eso, su deducción está limitada a lo que pagó.

Si pagó más de $ 600 en intereses durante el año, debe obtener el Formulario 1098-E de la institución crediticia. Si no lo obtiene, puede descargarlo directamente del sitio del IRS.

Límites de ingresos para la elegibilidad

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles se reduce o elimina por completo para los contribuyentes de mayores ingresos. Para el año fiscal 2020, el monto de la deducción de intereses de su préstamo estudiantil se reduce gradualmente si su MAGI está entre $ 70,000 y $ 85,000 ($ 140,000 y $ 170,000 si presenta una declaración conjunta). No puede reclamar la deducción si su MAGI es de $ 85,000 o más ($ 170,000 o más si presenta una declaración conjunta).

Estas cifras se ajustan anualmente por inflación.

Ejemplo de deducción de préstamos para estudiantes

Por ejemplo, creemos que usted es un contribuyente soltero con un ingreso bruto modificado de $ 72,000 que pagó $ 900 en intereses de préstamos estudiantiles. Debido a que ha ganado demasiado para calificar para una deducción completa, debe calcular su deducción parcial. La primera parte del cálculo es:



PS

9

0

0


×




PS

7

2

.

0

0

0





PS

6

5

,

0

0

0



PS

8

0

,

0

0

0





PS

6

5

,

0

0

0




=


PS

9

0

0


×




PS

7

,

0

0

0



PS

1

5

,

0

0

0




=


PS

4

2

0


$ 900 veces frac { $ 72.000 – $ 65.000} { $ 80.000 – $ 65.000} = $ 900 veces frac { $ 7.000} { $ 15 000} = $ 420


PS900 × PS80,000 PS65,000PS72.000 PS65,000 = PS900 × PS15,000PS7,000 = PS420

Los $ 420 muestran cuánto de su interés de $ 900 no está permitido. Como paso final, desea restar $ 420 de $ 900 para obtener una deducción permitida de $ 480.

La publicación 970 del IRS, “Beneficios fiscales para la educación”, incluye una hoja de trabajo que puede usar para calcular su ingreso bruto ajustado y la deducción de intereses de préstamos estudiantiles.

Otras exenciones fiscales para estudiantes

Además de la deducción de intereses sobre préstamos estudiantiles, los estudiantes inscritos en programas de educación superior y sus padres pueden ser elegibles para otras exenciones fiscales. Estos incluyen el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito por Aprendizaje Permanente. Un crédito fiscal es incluso más valioso que una deducción porque resta dólar por dólar del impuesto que adeuda en lugar de reducir sus ingresos sujetos a impuestos.

También puede obtener algunos beneficios fiscales participando en el Plan 529. Este tipo de plan de ahorro les brinda a los padres beneficios fiscales mientras ahorran en la educación de sus hijos. La Ley de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 extendió las reglas para incluir el pago de hasta $ 10,000 en los costos anuales de matrícula de las guarderías a través de 12 programas en escuelas privadas, públicas y religiosas.

Las reglas se ampliaron aún más con la aprobación de la Ley de Protección de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) en diciembre de 2019. Esta ley permite a los titulares de cuentas usar sus planes para cubrir los costos incurridos. Implica un programa de aprendizaje aprobado por el beneficiario y un retiro de por vida de un máximo de $ 10,000 para aplicar a la deuda estudiantil calificada.