En este momento estás viendo Deduzca las pérdidas de sus inversiones IRA: no puede ser más largo

Todos esperamos que nuestras inversiones produzcan rendimientos rentables. Pero si no, hubo un consuelo previo al sacar una deducción fiscal del siniestro. En las cuentas de inversión imponibles regulares, es bastante sencillo informar las pérdidas de capital. Sin embargo, las pérdidas en inversiones en cuentas IRA solo podrían reclamarse si se cumplen ciertos requisitos estrictos.

Cambios importantes en la Ley de Impuestos y Empleos (TCJA)

En virtud de la Ley de Impuestos y Impuestos Laborales (TCJA), se suspendieron ciertas deducciones diversas para los años fiscales 2018 a 2025. Anteriormente, estas deducciones diversas se presentaban en el Anexo A; eran deducibles sólo en la medida en que superaban el 2% del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Por ejemplo, si un contribuyente tenía un ingreso bruto ajustado de $ 100,000 y un costo misceláneo elegible de $ 5,000, solo podría deducir $ 3,000.

Como resultado de la TCJA, la opción de reclamar una pérdida en las inversiones de IRA ya no está disponible a partir de 2018.

Conclusiones clave

  • Las pérdidas de IRA se informaron como una deducción miscelánea de artículos, sujeta a un piso del 2% del ingreso bruto ajustado.
  • La Ley de Impuestos y Impuestos Laborales (TCJA) abolió muchas deducciones de artículos diversos, incluidas las pérdidas en inversiones IRA, a partir de 2018.
  • Para reclamar una pérdida en una inversión IRA, se le ha pedido que distribuya el saldo completo, junto con todas las IRA similares (por ejemplo, tradicional o Wheel).
  • Las pérdidas solo eran deducibles si el saldo total que retiró era menor que el monto después de impuestos o la base.

Retiro de saldos de pérdidas por reclamaciones anteriores a 2018

Para reclamar una pérdida en inversiones IRA, se le ha pedido que retire el saldo completo de todas sus IRA similares. Por ejemplo, si la pérdida ocurrió en una IRA tradicional, SEP o IRA SIMPLE, tendría que retirar los saldos todos de sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE (en lo sucesivo, IRA tradicionales).

Si la pérdida ocurrió en una IRA Wheel, se le ha pedido que retire los saldos de todas sus IRA Wheel para calcular la pérdida en su declaración de impuestos. Simplificado, esto significa que incluso si tenía una cuenta con pérdidas y varias otras con ganancias, lo importante era la suma de todas las cuentas similares.

Pérdidas tradicionales IRA

Puede deducir sus pérdidas IRA tradicionales para 2017 y antes solo si el saldo total que retiró fue menor que los montos después de impuestos (montos básicos) en sus IRA tradicionales. Su base de IRA se atribuye a contribuciones no recuperables y la implementación de montos después de impuestos de planes calificados, cuentas 403 (b) y planes 457 (b).

Habría presentado un formulario 8606 del IRS para determinar la base de las cantidades que retiró de sus cuentas IRA tradicionales. El Formulario 8606 también notificó al IRS la parte de su retiro atribuida a los montos después de impuestos y el monto que era elegible para reclamar como una pérdida en su declaración de impuestos. El formulario 8606 y las instrucciones adjuntas están disponibles en el sitio web del IRS.

A continuación, se muestran algunos ejemplos de cómo funcionó este proceso.

Ejemplo 1

A principios de 2017, el saldo agregado tradicional de la IRA de Tim es de $ 20,000, de los cuales $ 15,000 se asignan a montos después de impuestos. Para el 31 de diciembre de 2017, las inversiones en las cuentas IRA tradicionales de Tim habían perdido $ 8,000, dejando su saldo en $ 12,000. Esta cantidad es menor que los $ 15,000 originales, por lo que Tim puede ser elegible para reclamar una pérdida si retira el saldo tradicional de la IRA. Su pérdida calificada es la diferencia entre el saldo que retira ($ 12,000) y su base ($ 15,000). Si el AGI fuera de $ 100,000 Tim, la deducción permitida por su pérdida IRA tradicional se limitaría a $ 1,000 bajo la regla del 2%.

Así es como se determina la deducción:

  • $ 20,000 (1 saldo de IRA tradicional) – $ 8,000 (pérdidas durante el año) = $ 12,000 (saldo de IRA tradicional al 31 de diciembre)
  • $ 15,000 (monto de la moneda) – $ 12,000 (saldo del 31 de diciembre) = $ 3,000 (pérdida elegible en IRA tradicional)
  • $ 3,000 (pérdida elegible en IRA tradicional) – $ 2,000 (2% de $ 100,000 AGI) = $ 1,000 (deducción)

Pérdida de rueda IRA

Las mismas reglas se aplican a las cuentas IRA de Wheel. Solo se permitió reclamar pérdidas de IRA Wheel en su declaración de impuestos si los saldos de IRA Wheel se retiraron por completo y el monto retirado era menor que el original en sus Wheel IRA.

Ejemplo 2

A principios de 2017, Tim I Wheel IRA tiene un saldo de $ 10,000, de los cuales $ 6,000 se atribuyen a ganancias y $ 4,000 a contribuciones. Dado que las contribuciones de IRA Wheel no son deducibles, todas las contribuciones anteriores se tratan como montos después de impuestos (montos básicos).

Durante 2017, las inversiones de Tim’s Wheel IRA perdieron $ 2,000, lo que elevó su saldo a $ 8,000. Este monto excede su monto base de $ 4,000; Si Tim retira el saldo total de la Rueda IRA en este punto, no podrá calcular las pérdidas en su declaración de impuestos:

  • $ 10,000 (saldo de la rueda IRA del 1 de enero) – $ 2,000 (pérdidas) = ​​$ 8,000 (saldo del 31 de diciembre)
  • $ 4,000 (monto inferior) – $ 8,000 (saldo al 31 de diciembre) = – $ 4,000 (sin deducción).

Reclamar la pérdida

Se permitió a los contribuyentes reclamar la pérdida como una deducción de artículos varios, sujeto al límite de ingresos brutos ajustados del 2% aplicable a ciertas deducciones misceláneas en el Anexo A, Formulario 1040. Cualquier pérdida de este tipo se devuelve a la renta imponible. para calcular el impuesto mínimo alternativo.

“Deducir las pérdidas de IRA funciona mejor si tiene más de 59½ años para evitar la penalización del 10% por distribución anticipada”, dice Dave Anthony, CFP®, RMA®, presidente y administrador de cartera Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.

La línea de base

Asegúrese de consultar a su asesor financiero y profesional de impuestos antes de decidir retirar los saldos de su IRA, especialmente ahora que las pérdidas ya no se pueden deducir en su declaración de impuestos. Su asesor financiero debería poder ayudarlo a decidir si tiene sentido financiero retirar todos los saldos de su IRA, y su profesional de impuestos puede ayudarlo a maximizar sus otras deducciones por desglose.

Una vez que los fondos se retiran de su IRA, ya no son elegibles para aumentar un aplazamiento de impuestos. Su asesor financiero también debe analizar su posibilidad de recuperar las pérdidas en su IRA antes de retirar.

Alternativamente, “un asesor puede ayudarlo a obtener otras deducciones que quizás no sepa que podría incorporar a sus planes, como contribuciones caritativas, creación de impuestos y tarifas de asesor”, dice Anthony.