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¿Qué es un déficit?

Un déficit es la diferencia numérica entre la cantidad de impuestos que un contribuyente, o entidad tributaria, informa en una declaración de impuestos y la cantidad determinada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que realmente se adeuda. El término se aplica solo a los déficits y no a los superávits. Los déficits se notifican a los contribuyentes mediante cartas de déficit.

Conclusiones clave

  • Cuando sus ingresos reportados al IRS sean menores que los ingresos reportados por empleadores u otras fuentes, recibirá un aviso de déficit.
  • Las notificaciones de deficiencia requieren una acción inmediata y no puede presentar una extensión mientras intenta resolver el problema.
  • En caso de omisión debido a robo de identidad, consulte el sitio web de robo de identidad del IRS para obtener más información.

Comprensión de los déficits en la declaración de impuestos

Las deficiencias se encuentran durante las auditorías internas realizadas por el IRS que comparan los diversos formularios presentados. Las entidades que declaran pasivos de los contribuyentes incluyen bancos, empleadores y otras empresas.

Se evalúa un déficit cuando el monto o el pasivo por impuestos reportado por el contribuyente al IRS es menor que el reportado por terceros. Los documentos de terceros son una señal para el IRS de que el contribuyente ha recibido un tipo de ingreso.

Los déficits pueden convertirse fácilmente en declaraciones de impuestos si los contribuyentes no actúan rápidamente. Un aviso de deficiencia no constituye automáticamente una inspección o acción disciplinaria, pero debe tomarse en serio. Los contribuyentes pueden usar la información de contacto proporcionada en la carta de omisión para comunicarse con el IRS para obtener más información.

Los avisos de déficit tampoco son facturas del IRS. Según el IRS, «Es una propuesta y le brinda información sobre la información que hemos recibido y cómo afecta su impuesto. También le da la opción de aceptar, proporcionar información adicional para su consideración si no está de acuerdo, o información para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU.

Ejemplos de eventos deficientes

El déficit ocurre cuando el contribuyente no declara el formulario W-2 presentado por un empleador como ingreso. A medida que el IRS revisa la documentación proporcionada por los empleadores, los bienes se comparan con los reportados por el contribuyente. Si el IRS encuentra un W-2 proporcionado por un empleador, pero no reportado por el empleado, se evalúa un déficit.

Las deficiencias también se consideran debido a datos inconsistentes. Esto incluye cuando los ingresos declarados en el W-2 no coinciden con los ingresos declarados en los documentos fiscales, como el 1040. Ya sea intencional o accidentalmente, cualquier responsabilidad adicional se trata como un déficit. Una auditoría oficial también puede producir una deficiencia. Durante una auditoría, el IRS analizará toda la información y documentación como parte de la declaración de ese año fiscal en particular. Si se determina que se adeudan impuestos adicionales, resultará en un déficit.

El IRS enumera la siguiente lista de verificación para evitar la notificación de déficit:

  • Mantenga registros precisos y completos.
  • Espere a recibir todas sus declaraciones de ingresos antes de presentar su declaración de impuestos.
  • Verifique los registros que recibe de su empleador, compañía hipotecaria, banco u otras fuentes de ingresos (W-2, 1098, 1099, etc.) para asegurarse de que sean correctos.
  • Incluya todos sus ingresos en su declaración de impuestos.
  • Siga las instrucciones sobre cómo informar ingresos, gastos y deducciones.
  • Presente una declaración de impuestos enmendada para cualquier información que reciba después de presentar su declaración.

Abordar los avisos de déficit

El formulario CP3219A, Aviso de déficit, se envía después de que se haya enviado y se haya ignorado el primer aviso y el Informe de examen. El aviso, que no es una factura de impuestos, especifica las discrepancias entre la obligación tributaria declarada del contribuyente y la obligación impuesta por el IRS.

Al recibir el documento, si el contribuyente acepta que la deficiencia indicada por el IRS es correcta, el contribuyente debe responder dentro de los 90 días en el Formulario 5564, Aviso de Déficit – Renuncia. Si el contribuyente no está de acuerdo con la tasación, puede optar por disputar la deficiencia presentando una petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU. A más tardar en la fecha que se muestra en el aviso. Tenga en cuenta que el tribunal no puede considerar su caso si presenta la petición tarde y no hay prórrogas.

Hay varias consecuencias si ignora el Aviso de déficit y no paga su obligación tributaria. El IRS puede hacer cumplir e imponer un gravamen fiscal sobre su sueldo o cuenta bancaria, recaudar impuestos mediante la incautación de su propiedad u otros activos, o incluso realizar una investigación criminal, que podría resultar en una pena de cárcel.

Deficiencia debida a fraude o robo de identidad

Si la deficiencia resulta en fraude o robo de identidad, el contribuyente debe reportar esta información al IRS enviándolos Formulario 14039, Declaración jurada de robo de identidad.

El fraude puede ocurrir si el empleador incluye deliberadamente la cantidad incorrecta en el formulario W-2 del contribuyente. El robo de identidad puede resultar si alguien que no sea el contribuyente trabaja mientras reclama falsamente el nombre del contribuyente y el número de seguro social como propios. Un contribuyente no estará sujeto al impuesto sobre la renta sobre los ingresos que no haya ganado.