¿Qué es un crédito fiscal extranjero?
El crédito fiscal extranjero es un crédito fiscal no reembolsable por impuestos sobre la renta pagados a un gobierno extranjero como resultado de retenciones de impuestos sobre la renta extranjeros. El crédito fiscal extranjero está disponible para cualquier persona que trabaje en un país extranjero o tenga ingresos por inversiones de una fuente extranjera.
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Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales
Conclusiones clave
- El crédito fiscal extranjero proporcionado por el gobierno para reducir la obligación fiscal de ciertos contribuyentes es una infracción fiscal.
- El crédito fiscal extranjero se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos por inversiones extranjeras a un gobierno extranjero.
- Si bien una parte o la totalidad de los ingresos del trabajo pueden excluirse del impuesto sobre la renta federal, un contribuyente no puede reclamar ingresos del trabajo en el extranjero y la exclusión del crédito fiscal en el extranjero sobre los mismos ingresos.
Comprensión del crédito fiscal extranjero
El crédito fiscal extranjero proporcionado por el gobierno para reducir la obligación fiscal de ciertos contribuyentes es una infracción fiscal.Se aplica un crédito fiscal a la cantidad de impuestos adeudados al contribuyente después de cada deducción de sus ingresos imponibles y reduce la factura fiscal total de un dólar a un dólar.Si la persona debe $ 3,000 al gobierno y califica para un crédito fiscal de $ 1,100, solo tendrá que pagar $ 1,900 después de que se aplique el crédito. Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un cheque de reembolso generalmente da como resultado un crédito fiscal reembolsable si el crédito fiscal es mayor que la factura fiscal del individuo. Una factura de un contribuyente que aplica un crédito fiscal de $ 3,400 a su factura de impuestos de $ 3,000 se reducirá a cero, y el resto del crédito de $ 400 se le reembolsará.
Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no da como resultado un reembolso al contribuyente porque solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $ 3,400 no es reembolsable, la persona no deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $ 400 que queda después de que se aplique el crédito. Los créditos fiscales más comúnmente reclamados no son reembolsables, uno de los cuales es un crédito fiscal extranjero.
El crédito fiscal extranjero se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos por inversiones extranjeras a un gobierno extranjero. Solo los impuestos sobre los ingresos excedentes, las ganancias de guerra y las ganancias excedentes generalmente califican para crédito. El crédito puede ser utilizado por personas físicas, patrimoniales o fideicomisos para reducir su obligación de impuestos sobre la renta.Además, los contribuyentes pueden trasladar los montos no utilizados a ejercicios fiscales futuros, hasta diez años.
No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero pueden reclamarse como crédito contra el impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Hay un contribuyente no elegibles para un crédito tributario extranjero si no han pagado o acumulado el impuesto, el impuesto no se ha impuesto al contribuyente, el impuesto no es una obligación tributaria extranjera legal o real, o no se basa en los ingresos.Por lo tanto, un contribuyente estadounidense que haya sido impuesto por el gobierno del Reino Unido sobre el impuesto a la propiedad legal y real no podrá reclamar este impuesto como un crédito fiscal extranjero porque no es un impuesto sobre la renta.
El crédito fiscal extranjero se reclama en el Formulario 1116, a menos que el contribuyente califique para la excepción de minimis, en cuyo caso puede reclamar el crédito fiscal sobre la cantidad total de impuestos extranjeros pagados directamente en el Formulario 1040.El crédito solo se puede reclamar sobre los ingresos que también están sujetos a impuestos nacionales. Por ejemplo, si parte de la renta extranjera del contribuyente está sujeta a impuestos y parte de la renta está exenta, entonces el contribuyente debe poder desglosar los impuestos pagados sobre la renta extranjera únicamente, y solo reclamar el crédito con respecto a los impuestos pagados en esa renta extranjera. .
Si bien una parte o la totalidad de los ingresos del trabajo pueden excluirse del impuesto sobre la renta federal, un contribuyente no puede reclamar ingresos del trabajo en el extranjero y la exclusión del crédito fiscal en el extranjero sobre los mismos ingresos. Si el contribuyente opta por excluir los ingresos del trabajo en el extranjero o los gastos de vivienda en el extranjero, no puede tomar un crédito fiscal extranjero por los impuestos sobre los ingresos que puede excluir. Si toman el crédito, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede revocar una o ambas opciones.
