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¿Qué es el Crédito Tributario por Dividendos?

El crédito fiscal por dividendos es la cantidad aplicada por un residente de Canadá contra su obligación fiscal sobre la porción bruta de dividendos recibidos de empresas canadienses.El crédito fiscal bruto y por dividendos se aplica a personas físicas, no a sociedades.

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¿Qué es un dividendo?

Conclusiones clave

  • Los residentes de Canadá solicitan créditos fiscales por dividendos contra la obligación fiscal sobre la parte bruta de los dividendos recibidos de empresas canadienses.
  • Los créditos fiscales brutos y por dividendos solo se aplican a personas físicas.
  • A menudo existen créditos fiscales federales y provinciales.

Comprensión del crédito fiscal por dividendos

Los dividendos elegibles recibidos por las corporaciones canadienses se “acumulan” en un 38%, a partir de 2018.Para que los dividendos sean reconocidos oficialmente como dividendos elegibles, la empresa que paga el dividendo debe designarlos como elegibles. La tasa bruta para dividendos no elegibles, a partir de 2019, es del 15%.Piense en un aumento bruto como un aumento para incluir los impuestos aplicables.

Por ejemplo, si una empresa paga dividendos de $ 20 por acción, los inversores recibirán $ 20 x 1,38 = $ 27,60 por acción, lo que significa que sus dividendos serán después de impuestos de $ 20 por acción. El monto bruto se incluye en el formulario de impuesto sobre la renta del contribuyente como ingreso gravable. Los gobiernos federales y provinciales canadienses otorgan un crédito fiscal equivalente a un porcentaje del monto bruto, lo que ayuda a reducir el impuesto real a pagar.

38%

La cantidad de dividendos elegibles que una persona recibe de las corporaciones canadienses es «bruta» para 2018.

Por ejemplo, supongamos que Susan Smith tiene una tasa impositiva efectiva del 25%. Recibe $ 250 en dividendos elegibles y $ 200 en dividendos no elegibles durante el año fiscal 2018. Para calcular el crédito fiscal por dividendos federales, debe completar el total de dividendos que recibe en el porcentaje especificado por la Agencia Canadiense de Ingresos (CRA). En este caso, los porcentajes son 38% para dividendos elegibles y 15% para dividendos no elegibles.

  • = ($ 250 x 1,38) + ($ 200 x 1,15)
  • = $ 345 + $ 230
  • = $ 575

Esto significa que Susan declara $ 575 como ingresos sujetos a impuestos. Dado que su tasa impositiva efectiva es del 25%, su impuesto sobre este ingreso es:

  • = $ 575 x 0,25
  • = $ 143,75

El crédito fiscal federal por dividendos como porcentaje de los dividendos sujetos a impuestos es del 15.0198% para dividendos elegibles y del 9.0301% para dividendos no elegibles.Su crédito fiscal por dividendos a nivel federal es:

  • = ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.090301)
  • = $ 51,82 + $ 20,77
  • = $ 72.59

Por tanto, el crédito fiscal reduce la obligación fiscal original de Susan a $ 143,75 – $ 72,59 = $ 71,16.

Tenga en cuenta que existen créditos fiscales federales y provinciales. Por ejemplo, si Susan vive en la provincia de Alberta, puede reclamar un crédito fiscal provincial del 10%, lo que puede reducir aún más su obligación fiscal cuando se aplica a sus dividendos.

Los créditos fiscales por dividendos son créditos no reembolsables que se aplican en un intento de compensar la doble imposición, ya que se pagan dividendos a los accionistas con las ganancias después de impuestos de una corporación y se gravan los dividendos recibidos por los accionistas. Los dividendos recibidos de una corporación extranjera no están sujetos a los mecanismos de dividendos y créditos fiscales brutos.Por lo tanto, pagará una tasa impositiva más alta sobre los dividendos de una corporación extranjera.