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¿Qué es un escudo fiscal?

Un escudo fiscal es una reducción en la renta imponible para un individuo o corporación que se logra al reclamar deducciones permitidas tales como intereses hipotecarios, gastos médicos, donaciones caritativas, amortización y depreciación. Estas deducciones reducen la renta imponible del contribuyente para un año en particular o difieren los impuestos sobre la renta para años futuros. Los escudos fiscales reducen la cantidad total de impuestos adeudados a un contribuyente o empresa individual.

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Escudo fiscal

Desglose del escudo fiscal

El término «escudo fiscal» se refiere a la capacidad de proteger determinadas deducciones de impuestos de parte de los ingresos del contribuyente. Los escudos fiscales varían de un país a otro, y sus beneficios dependen de la tasa impositiva general del contribuyente y los flujos de efectivo para el año fiscal en particular. Por ejemplo, debido a que los pagos de intereses sobre ciertas deudas son un costo deducible de impuestos, las deudas que califican pueden actuar como escudos fiscales. Las estrategias de inversión fiscalmente efectivas son piedras angulares de la inversión para personas físicas y sociedades patrimoniales, cuyas facturas fiscales anuales pueden ser muy altas.

El cálculo de la protección fiscal se puede simplificar utilizando esta fórmula:

Escudo fiscal = valor del costo deducible de impuestos x tasa de impuestos

Entonces, por ejemplo, si tiene $ 1,000 en intereses hipotecarios y su tasa impositiva es del 24 por ciento, su escudo fiscal es de $ 240.

Escudos fiscales como incentivos

La posibilidad de utilizar una hipoteca de vivienda como protección fiscal es una gran ventaja para muchas personas de clase media cuyas viviendas son componentes importantes de su patrimonio neto.También proporciona incentivos para aquellos interesados ​​en comprar una casa al proporcionar un beneficio fiscal específico al prestatario. El interés de los préstamos para estudiantes actúa como un escudo fiscal de la misma manera.Entonces, podría decir que contraer una deuda es un beneficio fiscal porque puede usar los intereses como un gasto deducible de impuestos.

Escudos fiscales para gastos médicos

Los contribuyentes que hayan pagado más gastos médicos de lo que cubre la deducción estándar pueden optar por recibir un escudo fiscal mayor. Para 2019 y 2020, una persona puede deducir cualquier monto atribuido a gastos médicos o dentales que superen el 7.5 por ciento del ingreso bruto ajustado mediante la presentación del Anexo A.

Escudos fiscales para donaciones benéficas

Al igual que el escudo fiscal que se ofrece como compensación por los gastos médicos, las donaciones caritativas pueden reducir las obligaciones de los contribuyentes. Para calificar, el contribuyente debe usar deducciones por desglose en su declaración de impuestos. El monto deducible puede llegar hasta el 60 por ciento del ingreso bruto ajustado del contribuyente, según las circunstancias particulares. Para que las donaciones califiquen, deben entregarse a una organización aprobada.

Escudos fiscales para la depreciación

La deducción por depreciación permite a los contribuyentes recuperar ciertas pérdidas asociadas con la depreciación de la propiedad calificada. La deducción puede aplicarse a bienes tangibles, como vehículos y edificios, así como a activos intangibles, como software de computadora y patentes. Para calificar, la depreciación debe relacionarse con un activo utilizado en un negocio o actividad generadora de ingresos, y tener una vida útil esperada de más de un año. Otras condiciones pueden afectar la capacidad para que la depreciación sea deducible, incluyendo, pero no limitado a, la duración de la propiedad del activo y si el activo se ha utilizado para construir mejoras de capital.

Descubra cómo las protecciones fiscales pueden afectar el balance de una empresa; lea «¿Cuál es la fórmula para calcular el costo de capital promedio ponderado (WACC)?»