¿Qué es el interés no ganado?
Los intereses no devengados son los intereses cobrados por una institución crediticia pero que aún no se reconocen como ingresos (o ganancias). En cambio, inicialmente se registra como un pasivo. Si el préstamo se paga anticipadamente, la parte de los intereses no devengados debe devolverse al prestatario.
El interés no devengado también se denomina descuento no devengado.
DESGLOSE INTERÉS NO GANADO
Los intereses registrados en los libros de las instituciones financieras se devengan como resultado de las actividades de obtención o obtención de préstamos. Los intereses devengados, como su nombre lo indica, son los ingresos por intereses devengados durante un período de tiempo específico de inversiones que pagan una serie regular de pagos obligatorios al prestamista. Los intereses devengados por los bonos se pueden generar a través de los pagos de intereses realizados a los tenedores de bonos después de un cierto período de tiempo.
Se han cobrado los intereses no devengados, pero no se reconocen como ingresos (o ganancias). Inicialmente se registra como un pasivo.
No todos los intereses que recibe un prestamista se ganan. La mayoría de los prestamistas programan los pagos del préstamo a principios de mes. Los intereses pagados por los prestatarios para compensar a los prestamistas por prestarles fondos durante un período de tiempo específico son ingresos por intereses para el prestamista. Sin embargo, el interés que paga el prestatario al comienzo del mes está relacionado con el costo del préstamo para el mes completo y, por lo tanto, el prestamista no lo gana. Por ejemplo, un prestamista supone que, el primer día de cada mes, realiza su pago regular de préstamo de $ 1,200 con una porción de interés de $ 240. El costo de $ 240 del prestatario es utilizar el préstamo durante todo el mes. Dado que pagó los intereses, la institución crediticia no ganará los $ 240 porque el capital del préstamo pendiente no es lo suficientemente largo. Para reconocer esta transacción, la cuenta de efectivo se carga (aumento de efectivo) y la cuenta de ingresos por intereses no devengados se acredita en el libro mayor. Esto muestra que el banco registra dichos ingresos pero reconoce que la porción de intereses no se devenga.
Si el préstamo se paga anticipadamente, la parte no devengada debe devolverse al prestatario. Por ejemplo, se ha asumido que los prestatarios obtienen un préstamo de 36 meses para un automóvil. Si paga el préstamo completo después de 30 meses, se le reembolsará el interés de 6 meses no recibido. Esto es lo que ahorrará si cancela el préstamo antes de tiempo.
Amortización de intereses no ganados
El interés no devengado es un método de contabilidad utilizado por las instituciones crediticias para tratar con valores de renta fija a largo plazo. Originalmente registrado como un pasivo, los intereses no devengados eventualmente se registrarán como ingresos en los libros de la institución crediticia durante la vigencia del préstamo a medida que pasa el tiempo y se devengan intereses. Este proceso contable se conoce como amortización de intereses no devengados.
Cuando se amortizan los intereses no devengados, parte de los ingresos se asigna a un período a la vez. Para amortizar los intereses pagados por adelantado, se debita la cuenta de ingresos por intereses no devengados y se acredita la cuenta de ingresos por intereses.
Cálculo de intereses no devengados
Los intereses no devengados se pueden estimar mediante un método conocido como Regla 78. La Regla 78 trata de los préstamos precomprimidos, es decir, los préstamos cuyo cargo financiero se calcula antes de realizar el préstamo. La regla 78 se utiliza para calcular el monto del cargo financiero o los intereses que se reembolsarán en caso de reembolso anticipado del préstamo. La fórmula para los intereses no ganados es:
Interés no devengado = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]
donde F = carga financiera total = nx M – P.
M = pago mensual regular del préstamo
P = monto del préstamo original
k = el número restante de pagos del préstamo después del pago actual
n = número original de pagos
Por ejemplo, los prestatarios obtienen un préstamo para automóvil de $ 10,000 para pagarlo en 48 cuotas mensuales de $ 310.00. Sin embargo, paga el préstamo después de 36 meses. El interés no devengado del prestamista se puede calcular de la siguiente manera:
F = (48 x $ 310) – $ 10,000
F = $ 4,880
Interés no devengado = $ 4,880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Interés no devengado = $ 4,880 x (156/2352)
Interés no devengado = $ 4,880 x 0.0663
Interés no devengado = $ 323.67
