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Financial Fraud/ Finanzas personales

Definición de investigación forense

¿Qué es una investigación forense?

Un examen forense examina y lleva a cabo los registros financieros de una firma o individuo para derivar evidencia utilizada en un tribunal de justicia o procedimiento legal. La auditoría forense es una especialidad dentro de la contabilidad y la mayoría de las grandes firmas contables tienen un departamento de auditoría forense. Las auditorías forenses requieren procedimientos de contabilidad y auditoría y experiencia en dicho marco legal auditado.

Las inspecciones forenses cubren una amplia gama de actividades de investigación. A menudo, se realiza una auditoría forense para enjuiciar a una parte por fraude, colusión u otros delitos financieros. Durante una auditoría forense, se puede solicitar al auditor que actúe como testigo experto durante los procedimientos judiciales. Las auditorías forenses pueden involucrar casos que no incluyen fraude financiero, como disputas de presentación de quiebras, cierres de empresas y divorcios.

Si alguna vez ha informado, o incluso ha pensado en gastos de embalaje, sepa que este es un ejemplo de fraude y podría ser fácilmente expuesto a través de una investigación forense.

Las investigaciones de auditoría forense pueden revelar o confirmar varios tipos de actividades ilegales. El examen forense generalmente se elige sobre la inspección regular si es probable que se utilicen las pruebas reunidas en el tribunal.

Conclusiones clave

  • Una auditoría forense es el examen y evaluación de los registros financieros de una empresa o individuo.
  • Durante una auditoría forense, un auditor busca obtener evidencia que pueda usarse en un tribunal.
  • La investigación forense se utiliza para exponer conductas delictivas como fraude o colusión.
  • Cuando eres un auditor forense, te especializas en una marca de contabilidad en particular. Es posible que las firmas más pequeñas no tengan un auditor forense en la nómina, pero la mayoría de las firmas contables comerciales tienen departamentos de auditoría forense.

Cómo funcionan las investigaciones forenses

El proceso de auditoría forense es como una auditoría financiera regular: planificación, recopilación de pruebas, redacción de un informe, con el paso adicional de una posible comparecencia ante el tribunal. Los abogados de ambas partes proporcionan evidencia que expone o rompe el fraude y determina los daños causados. Presentan sus conclusiones al cliente y el tribunal debe ir a juicio.

Planificación de la investigación

Durante la etapa de planificación, el auditor forense y el personal planificarán su investigación para lograr los objetivos, por ejemplo

  • Identificar qué fraude, si lo hay, se está cometiendo.
  • Determinación del período durante el cual ocurrió el fraude
  • Descubrir cómo ocultar el fraude
  • Nombrar a los perpetradores de fraude
  • Cuantificación de la pérdida sufrida como consecuencia del fraude
  • Reúna evidencia relevante que sea admisible en la corte
  • Proponer medidas para prevenir este tipo de fraudes en el futuro.

Recopilación de pruebas

La evidencia recopilada debe ser suficiente para probar la (s) identidad (s) del defraudador en el tribunal, revelar los detalles del plan de fraude y documentar la pérdida financiera sufrida y las partes afectadas por el fraude.

Un flujo lógico de evidencia ayudará al tribunal a comprender el fraude y la evidencia presentada. Los auditores forenses deben tomar precauciones para asegurarse de que nadie dañe o altere los documentos y otras pruebas recopiladas.

Reportando

Una auditoría forense requiere que se presente al cliente un informe escrito del fraude para proceder a presentar una demanda si así lo desea. Como mínimo, el informe debe incluir

  • Hallazgos de la investigación
  • Resumen de la evidencia recopilada
  • Una explicación de cómo se cometió el fraude.
  • Propuestas para prevenir fraudes similares en el futuro, como mejorar los controles internos

Procedimientos judiciales

El auditor forense debe estar presente durante los procedimientos judiciales para explicar las pruebas reunidas y cómo el personal identificó a los sospechosos. Deben simplificar cualquier problema contable complejo y explicar la situación en un lenguaje secular para que las personas que no comprenden los términos legales o contables puedan comprender claramente el fraude.

¿Qué es una investigación forense?

Corrupción o fraude

En una auditoría forense, un auditor estaría observando

  • Conflictos de intereses: cuando los fraudes utilizan su impacto en el beneficio personal en detrimento de la empresa. Por ejemplo, si un empleado con el que tiene una relación personal permite y aprueba un administrador de costos inexacto.
  • Soborno: ofrecer dinero para hacer cosas o para influir en una situación que favorezca a alguien.
  • Desgarrar – uso injusto de fuerza, violencia o intimidación real o amenazada para obtener dinero o propiedad de una persona o entidad.

Discordancia de activos

La apropiación indebida de activos es la forma de fraude más frecuente. Los ejemplos incluyen: dinero no coincidente, envío de facturas falsificadas, pagos a proveedores o empleados inexistentes, uso indebido de activos (como equipos de la empresa) y robo de inventario de la empresa.

Fraude de estados financieros

Una empresa puede participar en este tipo de fraude para demostrar que su desempeño financiero es mejor de lo que es. El propósito de presentar números fraudulentos puede ser mejorar la liquidez, asegurar que los ejecutivos de nivel C continúen recibiendo bonificaciones o lidiar con la presión para operar.

Ejemplo de un caso de auditoría forense

Supongamos que un fabricante de ficción informática, WysiKids, por recomendación de su director financiero (CFO), celebró un contrato con Smart Chips, Inc. para proporcionar procesadores para WysiKids. Sin embargo, cuando se firmó el contrato, Smart Chips no estaba autorizado para hacer negocios porque su licencia fue revocada indefinidamente debido a ciertas irregularidades en una presentación reciente del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El Oficial Principal de Finanzas WysiKids sabía que la licencia de Smart Chips había sido suspendida, pero aun así sugirió que su empresa se suscribiera a Smart Chips, porque estaban recibiendo en secreto una compensación de Smart Chips por hacerlo.

El ejemplo ficticio de fraude ilustrado anteriormente podría revelarse investigando las relaciones interpersonales involucradas y revelando un conflicto de intereses.