¿Cuál es la tasa de rotación de las cuentas por pagar?
El índice de rotación de las cuentas por pagar es una medida de liquidez a corto plazo que se utiliza para cuantificar la tasa a la que una empresa paga a sus proveedores. La rotación de cuentas por pagar muestra cuántas veces una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.
Las cuentas por pagar son una deuda a corto plazo contraída con una empresa por sus proveedores y acreedores. El índice de rotación de cuentas por pagar muestra qué tan eficiente es una empresa para pagar a sus proveedores y sus deudas a corto plazo.
Relación de volumen de negocios a pagar
Fórmula del índice de rotación de AP
Rotación de AP
=
CTA
(
BAP + EAP
)
/
2
dónde:
AP = Cuentas por pagar
TSP = Compra total de suministro
BAP = Cuentas por pagar iniciales
EAP = Terminación de cuentas por pagar
begin {alineado} & text {Facturación de AP} = frac { text {TSP}} {( text {BAP + EAP}) / 2} \ & textbf {lugar:} \ & text { AP = Cuentas por pagar} \ & text {TSP = Total de compras de suministros} \ & text {BAP = Cuentas por pagar iniciales} \ & text {EAP = Terminación de cuentas por pagar} \ end {alineado}
Rotación de AP = ( BAP + EAP ) / 2 CTA dónde: AP = Cuentas por pagar TSP = Compra total de suministro BAP = Cuentas por pagar iniciales EAP = Terminación de cuentas por pagar
Cálculo de la tasa de rotación de las cuentas por pagar
Calcule el promedio de las cuentas por pagar del período sumando el saldo de las cuentas por pagar al comienzo del período del saldo de las cuentas por pagar al final del período.
Divida el resultado dos veces para obtener el promedio de cuentas por pagar. Tome las compras totales de proveedores para el período y divídalas por las cuentas por pagar normales del período.
Conclusiones clave
El índice de rotación de las cuentas por pagar es una medida de liquidez a corto plazo que se utiliza para cuantificar la tasa a la que una empresa paga a sus proveedores.
La rotación de cuentas por pagar muestra cuántas veces una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.
Idealmente, una empresa desea generar suficientes ingresos para liquidar sus cuentas por pagar rápidamente, pero no tan rápido que la empresa pierda oportunidades porque podría usar ese dinero para invertir en otros esfuerzos.
Decodificación de la proporción de cuentas por pagar
El índice de rotación de las cuentas por pagar a los inversores muestra cuántas veces por período una empresa paga sus cuentas por pagar. Es decir, la relación mide la velocidad a la que una empresa paga a sus proveedores. Las cuentas por pagar se enumeran en el balance general en el pasivo corriente.
Los inversores pueden utilizar el índice de rotación de cuentas por pagar para determinar si una empresa tiene suficiente efectivo o ingresos para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Los acreedores pueden usar el índice para evaluar si se debe extender una línea de crédito a la empresa.
Disminución del índice de rotación de AP
Un índice de rotación reducido sugiere que una empresa está tardando más en pagar a sus proveedores que en períodos anteriores. La tasa a la que una empresa paga sus deudas puede ser una indicación de la situación financiera de la empresa. Un índice decreciente puede indicar que una empresa está en peligro financiero. Alternativamente, un índice decreciente puede reducir el hecho de que la empresa ha negociado varios acuerdos de pago con sus proveedores.
Mayor índice de rotación
Cuando el índice de rotación aumenta, la empresa paga a los proveedores a un ritmo más rápido que en períodos anteriores. Una proporción creciente significa que la empresa tiene suficiente dinero disponible para pagar su deuda a corto plazo a tiempo. Como resultado, un índice de rotación de cuentas por pagar cada vez mayor puede ser una indicación de que la empresa está administrando sus deudas y flujos de efectivo de manera efectiva.
Sin embargo, un índice en aumento durante un período prolongado puede indicar que la empresa no está reinvirtiendo en su negocio, lo que podría resultar en una tasa de crecimiento más baja y menores ganancias para la empresa a largo plazo. Idealmente, una empresa desea generar suficientes ingresos para liquidar sus cuentas por pagar rápidamente, pero no tan rápido que la empresa pierda oportunidades porque podría usar ese dinero para invertir en otros esfuerzos.
Tasas de rotación de AP vs AR
El índice de rotación de cuentas por cobrar es una medida contable que se utiliza para cuantificar la eficacia de una empresa en el cobro de sus cuentas por cobrar o el dinero adeudado por los clientes. El índice muestra qué tan bien una empresa usa y administra el crédito que otorga a los clientes y qué tan rápido se cobra o paga esa deuda a corto plazo.
El índice de rotación de cuentas por pagar se utiliza para cuantificar la tasa a la que una empresa paga a sus proveedores. La rotación de cuentas por pagar muestra cuántas veces una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.
La rotación de cuentas por cobrar muestra la rapidez con la que sus clientes pagan a su empresa y el índice de rotación de cuentas por pagar muestra la rapidez con la que la empresa paga a sus proveedores.
Límites de la tasa de rotación de AP
Al igual que con todos los índices financieros, el índice de su empresa es mejor en comparación con empresas de la misma industria. Cada sector puede tener un índice de rotación estándar que puede ser exclusivo de esa industria.
Puede producirse una limitación del ratio cuando una empresa tiene un ratio de rotación alto, lo que sería considerado un desarrollo positivo por los acreedores e inversores. Si la proporción es mucho más alta que la de otras empresas dentro de la misma industria, puede indicar que la empresa no está invirtiendo en su futuro o no está utilizando su dinero correctamente.
Es decir, no se debe tomar una proporción alta o baja de valor nominal, sino más bien, inversores directos para investigar más a fondo el motivo de la proporción alta o baja.
Ejemplo de tasa de rotación de cuentas por pagar
La Compañía A compra sus materiales e inventario de un solo proveedor y en el último año ha tenido los siguientes resultados:
Las compras totales de proveedores ascendieron a $ 100 millones en el año.
Las cuentas por pagar al comienzo del año fueron de $ 30 millones y las cuentas por pagar a $ 50 millones al final del año.
Las cuentas por pagar promedio para el año completo se calculan de la siguiente manera:
($ 30 millones + $ 50 millones) / 2 o $ 40 millones
El índice de rotación de las cuentas por pagar se calcula de la siguiente manera:
$ 100 millones / $ 40 millones es 2.5 para el año
La empresa A pagó sus cuentas por pagar 2,5 veces durante el año.
Suponga que un competidor de la Compañía A tuvo los siguientes resultados para el mismo año: Compañía B:
Las compras totales de proveedores para el año fueron de $ 110 millones.
Cuentas por pagar $ 15 millones para el comienzo del año y al final del año fueron $ 20 millones.
Las cuentas por pagar promedio se calculan de la siguiente manera:
($ 15 millones + $ 20 millones) / 2 o $ 17,50 millones
El índice de rotación de las cuentas por pagar se calcula de la siguiente manera:
$ 110 millones / $ 17.50 millones es 6.29 para el año
La empresa B pagó sus cuentas por pagar 6,9 veces durante el año. Por lo tanto, en comparación con la Compañía A, la Compañía B paga a sus proveedores a un ritmo más rápido.
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