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Finanzas Corporativas y Contabilidad/ Corporate Finance

Departamento de Auditoria

¿Qué es un Departamento de Auditoría?

Un departamento de auditoría es una unidad dentro de una empresa u organización que es responsable de evaluar los procedimientos operativos, la gestión de riesgos, las funciones de control y los procesos de gobierno. El departamento de auditoría, que reporta internamente al comité de auditoría del Consejo de Administración y la alta dirección, se considera plenamente objetivo y no recibe influencia o interferencia de las áreas de la empresa u organización que examina.

Entender el Departamento de Auditoría

Las principales funciones de un departamento de auditoría son:

  • Determinar el cumplimiento de políticas y procedimientos.
  • Evaluar la calidad de los controles internos
  • Evaluar la calidad de la gestión de riesgos.
  • Evaluar el cumplimiento de las reglas y pautas establecidas por las agencias reguladoras (por ejemplo, la Comisión de Bolsa y Valores)
  • Evaluar el cumplimiento de las normas contables, ya sea emitidas por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera o la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental o de otra manera
  • Revisar la eficiencia y seguridad de los sistemas de tecnología de la información.
  • Revisar la solidez del código de ética y las acciones para manejar las infracciones.
  • Proporcionar una supervisión adicional de las prácticas contables internas que pueden no ser el foco de los auditores externos.
  • Opinar sobre la calidad del trabajo de los auditores externos
  • Verificar activos físicos e inventario
  • Investigar las quejas de los empleados y las presuntas actividades fraudulentas.

El departamento de auditoría entrega los resultados de sus revisiones periódicas a la administración y al comité de auditoría del Directorio. La mayoría de ellos son imperfectos con sugerencias aquí o allá para mejorar gradualmente el negocio u organización. En algunos casos, el trabajo del departamento de auditoría es extremadamente importante para erradicar la raíz del problema que debe erradicarse. Los ejemplos incluyen una investigación sobre un reclamo por acoso sexual y cómo se elaboraron las cuentas de los clientes. Sin embargo, hay casos en los que la gente se pregunta si un departamento de auditoría en sí mismo está haciendo un trabajo eficaz. Está claro que los auditores internos de Wells Fargo se olvidaron de las prácticas de ventas fraudulentas en la banca minorista que ocurrieron aproximadamente entre 2011 y 2016, según los informes. Desde 2016, se han detectado más actividades fraudulentas en otras partes de Wells Fargo.