Los contadores forenses son detectives financieros que auditan, investigan y determinan la exactitud de los informes y documentos financieros, a menudo en relación con acciones legales anticipadas o en curso.
Conclusiones clave
- Los contadores forenses implementan prácticas de custodia financiera sospechosas o fraudulentas.
- Sus habilidades tienen una gran demanda antes de las fusiones y adquisiciones planificadas, así como de las investigaciones y juicios penales.
- Pueden trabajar para empresas, individuos, agencias gubernamentales o organizaciones sin fines de lucro.
Su trabajo consiste en encontrar datos financieros dudosos, principalmente para investigar delitos de cuello blanco que involucran tanto a personas como a empresas de todos los tamaños. Pueden trabajar para empresas, organizaciones sin fines de lucro, agencias gubernamentales y policiales, propiedades o individuos.
Hay muchas opciones profesionales disponibles para los interesados.
Contabilidad forense: descripción general
No se trata de delitos extremos. Los contadores forenses pueden ayudar a las organizaciones a establecer o mejorar sus procedimientos de gestión y reducción de riesgos mediante el diseño personalizado de sistemas de contabilidad y auditoría.
En función de la diligencia debida y el análisis de inversiones, pueden asesorar sobre una amplia gama de transacciones financieras planificadas, incluidas fusiones y adquisiciones, inversiones de capital de riesgo, compra de bonos corporativos, papel comercial y acciones, y procedimientos de quiebra.
De las prácticas sospechosas al fraude total
En muchos casos, pueden encontrar casos de detención sospechosa registrados para ocultar problemas financieros. Pero también pueden encontrar pruebas de actos delictivos absolutos.
La actividad delictiva divulgada puede incluir fraude, colusión, lavado de dinero, ocultación de deudas, ocultación de activos u otras actividades fraudulentas. Es posible que se requiera que los contadores forenses testifiquen ante el tribunal como testigos expertos en litigios penales y civiles y que comparezcan en los depósitos previos al juicio.
Después del dinero
Además de su trabajo en el sector empresarial y en la investigación de activos individuales con fines legales, los contadores forenses pueden examinar empresas delictivas para recuperar dinero obtenido ilegalmente o realizar un seguimiento de las actividades de blanqueo de capitales.
En la confiscación de activos por parte del gobierno en casos de delincuencia organizada, o en casos fiscales contra personas o empresas, el trabajo de un contador forense es fundamental.
Las credenciales
Los contadores forenses a menudo son contadores públicos certificados y examinadores de fraude certificados (EFC). Un examinador de fraude certificado tiene una amplia capacitación en prevención y disuasión de fraude y debe aprobar un examen de 500 preguntas para obtener la certificación. La prueba cubre temas como técnicas de investigación, transacciones financieras, criminología y ética, y los aspectos legales del fraude. Los requisitos para la certificación incluyen un alto carácter moral y estándares profesionales y académicos ejemplares.
La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados otorga credibilidad a CFE. La certificación es reconocida en todo el mundo y los empleadores potenciales la examinan cuando contratan a un contador forense.
El contador forense y el EDF deben tener un conocimiento completo de la inteligencia empresarial y todos los aspectos de la información financiera, incluidos:
- El balance que muestra los activos, pasivos y patrimonio neto del negocio en el momento del informe.
- El estado de resultados, que informa la ganancia o pérdida de una empresa durante el período del informe.
- El estado de ganancias retenidas, que describe los dividendos pagados y otros bienes acreditados o cargados contra las ganancias. Estos detalles también pueden incluirse en el balance.
- El estado de flujos de efectivo que muestra las entradas y salidas de efectivo de la empresa (entradas) y salidas de la empresa (salidas). Los equivalentes de efectivo también se reflejan en el estado de flujos de efectivo.
La información reportada en estos documentos debe cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), que establecen reglas y procedimientos contables.
Convertirse en contador forense
Los contadores forenses deben tener una licenciatura en cualquier campo y la contabilidad debe tener al menos 24 horas de crédito. Una maestría en contabilidad o cualquiera de las ciencias empresariales puede mejorar las oportunidades de empleo y la progresión profesional.
Es una ventaja ingresar al campo de la contabilidad forense como contador público certificado. Como complemento de la contabilidad forense, un contador con vocación profesional también puede ser un examinador de fraude certificado.
Los cursos de contabilidad forense se ofrecen en muchos colegios y universidades y a través de programas de educación en línea. Las becas, subvenciones y subsidios para la educación y capacitación de contadores forenses están disponibles de fuentes gubernamentales y privadas.
Oportunidades laborales, trayectoria profesional y compensación
La contabilidad forense es una profesión remunerada. El salario promedio es de aproximadamente $ 80,000 al año y los profesionales de temporada pueden ganar $ 150,000 o más.
Los sueldos dependen de la experiencia, los años en la profesión y el tipo y tamaño de la entidad. Una pequeña empresa no puede pagar tanto como una gran corporación y una organización sin fines de lucro puede pagar menos que una organización con fines de lucro.
La ubicación es un factor importante en la escala salarial. La compensación en las grandes ciudades será más alta que el promedio nacional, junto con los costos de vida.
Las regulaciones más nuevas, como las introducidas en 2002 por la Ley Sarbanes-Oxley, han creado muchas oportunidades en el campo. La ley endureció los estándares de contabilidad y presentación de informes para las corporaciones.
Los posibles lugares de empleo incluyen la aplicación de la ley, los gobiernos estatales y locales y las agencias federales, incluido el Servicio de Impuestos Internos, el Departamento de Defensa, la Oficina de Responsabilidad Gubernamental, el FBI y la CIA.
También tienen una gran demanda por parte de empresas de todos los tamaños, la industria de servicios financieros y el sector sin fines de lucro.
ForensicAccounting.com proporciona información sobre posibles oportunidades de empleo.
