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Las personas a menudo dejan activos a menores, pero ¿es una buena idea que un menor sea beneficiario de la IRA? Después de todo, hay muchas formas de otorgar activos a aquellos a quienes desea dejar un legado. Puede dejar activos tangibles, como automóviles, casas u otras posesiones, o activos líquidos, como efectivo o valores.

Sin embargo, la edad de la persona a quien usted le deja estos activos a menudo determinará la forma y las condiciones bajo las cuales adquiere la propiedad. Estos son algunos de los posibles beneficios y dificultades de dejar una Cuenta de Jubilación Única (IRA) como menor de edad.

Conclusiones clave

  • La relación del beneficiario menor con usted ahora tiene un gran impacto en el momento de las distribuciones.
  • Un hijo menor recibe el tratamiento especial del titular de la cuenta: ese hijo tiene hasta la mayoría de edad para comenzar la ventana de 10 años, y todos los fondos deben agotarse de la cuenta de herencia.
  • Se requiere que otros beneficiarios menores relacionados y no relacionados distribuyan completamente el saldo de una IRA heredada durante un período que no exceda los 10 años.
  • Un fideicomiso puede ser beneficioso para garantizar que el menor reciba las distribuciones de IRA de la manera que usted especifique.

¿Por qué elegir a un menor como beneficiario de una IRA?

Hay varias razones por las que un donante puede optar por otorgar una IRA a un beneficiario que aún no ha alcanzado la mayoría de edad. Uno de los más obvios es que las cuentas IRA pueden proporcionar mucha más flexibilidad que, por ejemplo, los bonos de ahorro. Además, las IRA heredadas no necesitan usarse para la educación superior ni para ningún otro propósito específico para escapar de los impuestos.

Cambios importantes en la legislación sobre beneficiarios menores

Tenga en cuenta que, según la Ley de protección de todas las comunidades para la mejora de la jubilación (SECURE), aprobada en diciembre de 2019, los requisitos para las IRA heredadas han cambiado significativamente. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), «la Ley SECURE requiere que el saldo total de la cuenta del participante se distribuya dentro de los 10 años.

Una excepción es para un cónyuge sobreviviente, un hijo que no ha alcanzado la mayoría de edad, una persona con una discapacidad o enfermedad crónica o una persona que no es más de 10 años menor que el empleado o el titular de la cuenta IRA. «Estas cinco excepciones se consideran beneficiarios designados elegibles (EDB), una clasificación única de beneficiarios de cuentas de jubilación creada como resultado de la Ley SECURE.

Por lo tanto, la mayoría de los beneficiarios de IRA no pueden extender las distribuciones mínimas requeridas (RMD) más allá de la esperanza de vida del beneficiario. Stretch IRA fue una estrategia conjunta de planificación patrimonial que se utilizó cuando el propietario de una cuenta falleció en diciembre de 2019 o antes. Era prudente dejar las cuentas IRA a los menores porque su esperanza de vida era más larga, por lo que tendrían más tiempo para permitir que sus fondos patrimoniales crecieran mientras construían RMD.

Regla de los 10 años

A partir de enero de 2020, la mayoría de los beneficiarios deben distribuir los montos retenidos por el plan o la IRA al final del décimo año calendario siguiente al año de la muerte del empleado o propietario de la IRA. Según la regla de los 10 años, la cantidad de RMD en un año ya no existe, siempre que los fondos se agoten por completo al final del décimo año.

Por ejemplo, un beneficiario puede retirar una cantidad constante cada año durante 10 años, una cantidad diferente cada año o esperar hasta el último día para retirar la cantidad total (más las ganancias obtenidas durante el período de 10 años). Además, según el IRS, «la nueva regla de los 10 años se aplica independientemente de si el participante muere antes, en o después de la fecha de inicio requerida (RBD), que ahora es 72».

Excepción de la regla de los 10 años

Sin embargo, como se señaló anteriormente, existe una excepción a la regla de los 10 años para los niños beneficiarios que aún no han alcanzado la mayoría de edad, generalmente entre los 18 y los 21 años, según el estado.Para simplificar, usaremos 18 años en el resto del artículo. La excepción a la regla de los 10 años se aplica solo a un hijo menor del titular de la cuenta (no a su nieto u otro menor relacionado o no relacionado).

El hijo del propietario menor de 18 años puede retirar retiros de una cuenta de jubilación heredada utilizando su propia esperanza de vida. Pero cuando un niño menor de edad llega a la edad de 18 años, ya no se considera EDB. En ese momento, comienza la regla de los 10 años sobre los requisitos de retiro para un beneficiario designado, y el beneficiario tendría que retirar todos los fondos de la cuenta de jubilación por herencia hasta el 31 de diciembre del décimo año después de cumplir 18 años.

Un menor del titular de una cuenta de jubilación fallecida puede recibir una extensión, hasta la edad de 26 años, para que entre en vigencia la regla de los 10 años, siempre que el niño esté siguiendo un curso específico de educación.

Ejemplos de IRA patrimoniales

En marzo de 2020, Alex, un padre soltero, falleció. Nombraron a su hijo de ocho años, Timmy, como el único beneficiario de su IRA de $ 1.5 millones. Timmy califica para un tratamiento especial de beneficiarios nombrados elegibles, como el bebé de Alex. Timmy tendrá un mínimo de 20 años (18 años – 8 años + límite de 10 años) y un máximo de 28 años, si recibe una educación superior calificada, (26 años – 8 años + límite de 10 años) para los fondos del IRA heredado.

Alternativamente, supongamos que Beverly nombra a su nieta de 10 años, Robin, como la única beneficiaria de su IRA de $ 2 millones. Beverly muere en enero de 2021. Robin se considera un beneficiario designado, porque no es un hijo directo del propietario de la cuenta, por lo que está sujeto a la regla de los 10 años. Tendrán que retirar todos los fondos de la cuenta en los próximos 10 años.

Problemas con la propiedad

El derecho consuetudinario requiere que se tomen ciertas medidas legales para proteger a los menores en tales circunstancias. Los menores no pueden tener propiedad legal de ningún tipo a su nombre. Una forma de hacerlo es nombrar a un tutor o custodio para que administre la propiedad en su nombre hasta que alcancen la mayoría de edad. Es su responsabilidad nombrar a un tutor. Si no lo hace, el tribunal le asignará uno, y puede ser alguien que tenga ideas muy diferentes sobre cómo debe administrarse e invertirse la cuenta.

Para dejar una cuenta IRA para un menor, se debe designar a un tutor para que administre la cuenta hasta que el niño alcance la edad adulta.

No hay escapatoria a este nombramiento, porque la ley prohíbe a los tutores IRA tratar directamente con menores en cualquier capacidad. Un solo testamento no corregirá este problema porque un testamento solo se ocupa de los activos probables y las IRA están exentas de la legalización testamentaria.

Uno de los padres del menor u otro pariente puede solicitar la tutela al tribunal si no programa una cita, pero esto puede ser costoso, llevar mucho tiempo y, en última instancia, no ser absolutamente necesario. También podría ser una batalla legal larga si los padres del menor están divorciados, y ambos buscan la custodia de la cuenta.

Opciones para la IRA

Hay varias formas diferentes en las que su beneficiario puede obtener la IRA.

Manteniendo la cuenta

Una opción es colocar las distribuciones dentro de una cuenta de custodia, como una cuenta UGMA o UTMA. Sin embargo, puede haber consecuencias fiscales perjudiciales para los tutores del menor (cualquiera que afirme que el menor es un dependiente en una declaración de impuestos) si los ingresos del menor están por encima de un cierto nivel porque el tutor debe pagar impuestos pagar el excedente a su tasa impositiva marginal máxima .

Esto también le da a la propiedad la custodia de menores a la mayoría de edad, una edad en la que muchos adultos jóvenes no están preparados para manejar una gran suma de dinero. Además, los fondos UGMA / UTMA no tienen que usarse exclusivamente para fines de educación superior.

Plan 529

Otra posible solución es poner el dinero en el plan 529, que permite que los activos crezcan libres de impuestos hasta que se utilicen para pagar los costos de educación superior calificados. Sin embargo, si el menor decide no realizar una educación universitaria, este plan puede ir al revés.

Fideicomisos acumulados y lanzados

Una posible solución más completa (aunque costosa) es reemplazar al beneficiario con un fideicomiso en vida revocable para la IRA y enumerar al menor como beneficiario del fideicomiso. A continuación, se designaría al tutor como fideicomisario. Un beneficio es que un fideicomiso le permite brindar instrucciones específicas sobre cómo desea que el tutor maneje las distribuciones de IRA para el menor.

Existen diferentes tipos de fideicomisos que puede utilizar para este propósito. Los fideicomisos de distribución harían las distribuciones directamente de la IRA al menor para que el fideicomiso no esté sujeto a impuestos (una situación que desea evitar cuando sea posible, porque las tasas de impuestos de fideicomiso se encuentran actualmente entre las más altas).

Si el menor tiene necesidades especiales, un fideicomiso de acumulación puede ser apropiado. Si bien este arreglo mantiene el dinero dentro del fideicomiso para ser gravado a tasas de fideicomiso más altas, también asegura que el dinero se utilizará en beneficio del menor, idealmente incluso después de la edad adulta.

La línea de base

Hay varias otras opciones para elegir si desea dejar su IRA a un menor. La relación del menor con usted ahora tiene un gran impacto en el momento de los retiros de los beneficiarios y su capacidad para acceder a los fondos.

Consulte con el encargado de su IRA para averiguar cuáles son sus requisitos para este asunto. Si sus deseos no se pueden cumplir con nominaciones de solo nominados o nombramientos de tutores, considere usar un fideicomiso para asegurarse de que el menor reciba las distribuciones de IRA de la manera que usted especifique.