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¿Qué es una declaración conjunta?

Una declaración conjunta es una declaración de impuestos presentada ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre la nueva y simplificada Formulario 1040 (a partir de 2018) por dos contribuyentes casados ​​cuyo estado civil para efectos de la declaración de matrimonio es de declaración conjunta (MFJ) o un contribuyente viudo cuyo estado civil es Viudo o viudo calificado (QW). Una declaración conjunta permite a estos contribuyentes combinar su obligación tributaria y reportar sus ingresos, deducciones y créditos por el mismo resultado.

Conclusiones clave

  • Es una declaración de impuestos conjunta para una pareja casada y ofrece varios beneficios fiscales por estar casado y presentar una declaración por separado.
  • Para calificar para el estado civil de declaración conjunta, debe estar casado en el año en que presenta la declaración conjunta.
  • Los contribuyentes que hayan perdido recientemente a su cónyuge también son elegibles para aprovechar la ventaja fiscal de presentar la declaración como viudo o viudo calificado.

Cómo funciona Fusion

Una declaración conjunta permite a los contribuyentes elegibles calcular sus impuestos utilizando tramos impositivos colaterales favorables, tasas impositivas y beneficios impositivos. Como resultado, las parejas casadas que presentan una declaración conjunta tienden a pagar impuestos generales más bajos que las parejas casadas que presentan dos declaraciones separadas.

Grupo del impuesto sobre la renta federal para 2019 (presentado en abril de 2020)
Solo Declaración de matrimonio conjunto Casado archivado por separado Jefe de hogar
10% $ 0 – $ 9,875 $ 0 – 19,750 $ 0 – $ 9,700 $ 0 – $ 13,850
12% $ 9,876 – $ 40,125
$ 19,751 – $ 80,250
$ 9,701 – $ 39,475 $ 13,851 – $ 52,850
22% $ 40,126 – $ 85,525 $ 80,251 – $ 171,050 39 476 $ – 84 200 $ $ 52,851 – $ 84,200
24% $ 85,526 – $ 163,300 $ 171,051 – $ 326,600 $ 84.201 – $ 160,725 $ 84.201 – $ 160,700
32% $ 163,301 – $ 207,350 $ 326,601 – $ 414,700 $ 160,726 – $ 204,100
$ 160,701 – $ 204,100
35% $ 207,351 – $ 518,400 $ 414,701 – $ 622,050 $ 204,101 – $ 306,175 $ 204,101 – $ 510,300
37% $ 518,401 +
$ 622,050 +
$ 306,175 +
$ 510,301 +
Fuente: SmartAsset

Quién es elegible para presentar una declaración conjunta

Para presentar una declaración conjunta, el estado civil de los contribuyentes debe ser Casado conjunto (MFJ) o Viudo / Calificado calificado (QW). Para ser elegible para el estado civil de casados ​​(MFJ), los contribuyentes deben haber estado casados ​​legalmente entre sí el último día del año tributario o antes y ambos deben estar de acuerdo en presentar y firmar la Declaración Conjunta.

Para calificar como viudo / viudo calificado (QW), el cónyuge del contribuyente debe haber fallecido en cualquiera de los dos años fiscales anteriores y el contribuyente debe mantener una familia para un hijo dependiente.

Además, los extranjeros no contingentes normalmente no pueden presentar una declaración de matrimonio si alguno de los cónyuges tuvo un extranjero no extranjero en cualquier momento durante el año fiscal.

Definición de matrimonio en una declaración conjunta

La ley aplicable del estado o jurisdicción determina si los contribuyentes se consideran casados ​​o no el último día del año fiscal. Los matrimonios entre personas del mismo sexo se realizan legalmente para todos los propósitos de impuestos federales.

Los contribuyentes que se separan o se separan en virtud de un decreto de divorcio o manutención por separado que sea definitivo en cualquier momento durante el año fiscal se consideran solteros durante ese año completo y no pueden presentar una declaración conjunta.

Beneficios de las declaraciones conjuntas

Los contribuyentes casados ​​y no viudos deben elegir uno de los dos estados para efectos de la declaración: declaración de matrimonio conjunto (MFJ) o declaración de matrimonio separado (MFS). Es probable que la presentación resulte en menos impuestos si uno de los cónyuges gana la mayor parte de los ingresos y las deducciones no se desglosan.

La presentación por separado puede resultar en menos impuestos si ambos cónyuges obtienen los mismos ingresos y uno o ambos tienen gastos médicos diversos, pérdidas por hechos fortuitos o deducciones diversas, ya que es probable que las tasas impositivas conjuntas y separadas sean las mismas y dado que los pisos de ingresos brutos ajustados inferior. Siempre que ambos cónyuges obtengan ingresos sujetos a impuestos, el impuesto debe calcularse de manera conjunta y solidaria y presentarse una declaración utilizando el estado que proporcione el impuesto más bajo.