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Finanzas personales/ Planificación de jubilación

Distribución de la suma global

¿Qué es una distribución de suma global?

Una distribución de suma global es un pago único de una suma global de una cantidad de dinero que se le debe a una parte, en lugar de pagos divididos en cuotas más pequeñas. En algunos casos, las distribuciones de suma global pueden recibir un tratamiento fiscal especial. Las distribuciones de sumas globales generalmente se asocian con la elección de cómo obtener ganancias inesperadas, por ejemplo, al ganar la lotería o de un plan de jubilación o pensión. Las distribuciones de suma global se pueden contrastar con las distribuciones anualizadas.

Conclusiones clave

  • Una distribución de suma global es una cantidad de dinero adeuda que se paga de una vez, en lugar de pagarse en cuotas regulares.
  • Se pueden realizar distribuciones de sumas globales a partir de planes de jubilación, comisiones ganadas, ganancias especulativas o ciertas inversiones de ingresos fijos.
  • Una suma global normalmente se descontará a su valor actual neto (VAN).
  • La distribución de una suma global no siempre es la mejor opción para todos los beneficiarios; para algunas personas, puede tener más sentido anular los fondos como pagos periódicos.

Cómo funciona la distribución de suma global

No siempre es mejor aceptar el pago de una suma global en lugar de pagos anuales periódicos; Si se le ofrece la opción, considere los impuestos, las inversiones y el valor actual neto (VAN), que representan el valor temporal del dinero.

Dos ejemplos comunes de paquetes de suma global son los cheques de comisiones y la distribución del plan de pensiones, luego de la muerte de un pensionista.

Las distribuciones de planes que califiquen generalmente se tratan como sumas globales si el saldo total del plan se distribuye durante el mismo año fiscal y si la distribución se realiza como resultado de que el empleado:

  • 59½ años
  • Muerto (aplicable a beneficiarios)
  • Separación del servicio (no se aplica a los autónomos pero se aplica a sus empleados de derecho consuetudinario)
  • Estar discapacitado (aplicable solo a los autónomos)

Distribución de suma global y planes de jubilación calificados

Si el propietario de un plan de pensiones muere, a menudo se transfiere una distribución de suma global a un beneficiario o beneficiarios. Estos pueden ser parientes, conocidos cercanos o incluso instituciones como organizaciones benéficas. Los beneficiarios pueden ser revocables o irrevocables, tener (o no tener) poderes discrecionales.

Los planes elegibles generalmente se dividen en dos categorías: beneficio definido y contribución definida. Los planes de beneficios definidos ofrecen a los empleados un pago garantizado; esto pone al empleador en riesgo de ahorrar e invertir adecuadamente para cumplir con las obligaciones del plan. Para los empleados en un plan de contribución definida, cuánto reciben al jubilarse depende de qué tan bien ahorren e inviertan por su cuenta durante sus años de trabajo. El ejemplo más común de un plan de contribución definida es 401 (k).

Otros ejemplos de planes calificados que pueden otorgar distribuciones de suma global incluyen:

  • Planes de reparto de beneficios
  • Planes 403 (b)
  • 457 plan
  • Planes de compra de dinero
  • Planes objetivo de beneficios
  • Planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP)
  • Keogh (HR-10)
  • Pensión de empleado simplificada (SEP)
  • Plan de contrapartida de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE)

Proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) orientación completa sobre los requisitos comunes de un plan calificado. Esta guía proporciona un desglose de cada plan y quién se adapta mejor a ellos, establece comparaciones entre ellos e identifica riesgos o preocupaciones para los inversores potenciales o existentes.

Cheque de comisión y planes de jubilación calificados

Otro ejemplo son los cheques de comisión, que se pueden pagar como pagos de suma global. Los controles de la Comisión se refieren principalmente a las funciones de ventas y marketing como ingresos individuales o además de un salario básico. Los empleadores a menudo utilizan las comisiones de ventas para motivar a los trabajadores a producir más valor. Algunos tipos importantes de cheques de comisión incluyen salario básico y comisión, comisión directa, tirón contra comisión y comisión residual.

Sumas globales distintas de los pagos de anualidades

Para ilustrar cómo funcionan las sumas globales y los pagos de anualidades, imagine ganar $ 10 millones en la lotería. Si aceptó la ganancia total como pago de una suma global, la ganancia total estaría sujeta al impuesto sobre la renta en ese año y usted estaría en la categoría impositiva más alta.

Sin embargo, si elige la opción de anualidad, los pagos pueden llegar a usted durante varios años. Por ejemplo, en lugar de $ 10 millones de ingresos en un año, el pago de su anualidad podría ser de $ 300,000 al año. Si bien los $ 300,000 estarían sujetos al impuesto sobre la renta, es probable que lo mantenga fuera de los principales tramos de impuestos estatales. También evitaría el tramo de impuesto sobre la renta federal más alto del 37% (a partir de 2020) para personas solteras con ingresos superiores a $ 518,400 o $ 622,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

En 2021, esas cifras aumentan. Las personas solteras con ingresos superiores a $ 523,600 y las parejas casadas presentan una declaración conjunta con ingresos de hasta $ 628,300 en la categoría impositiva del 37%. Dichos problemas fiscales dependen del tamaño de la lotería, las tasas de impuestos sobre la renta actuales, las tasas de impuestos sobre la renta proyectadas, su estado de residencia cuando ganó, en qué estado vivirá después de la victoria y los rendimientos de la inversión. Pero si puede obtener un rendimiento anual de más del 3% al 4%, la opción de suma global con una anualidad de 30 años generalmente tiene más sentido.

Otra gran ventaja de llevarse el dinero a lo largo del tiempo es que les da a los ganadores una tarjeta de «repetición». Al recibir un cheque todos los años, los ganadores tienen más posibilidades de administrar su dinero correctamente, incluso si las cosas van mal el primer año.