¿Qué es la distribución obligatoria?
La distribución obligatoria se refiere a la cantidad mínima de dinero que una persona debe retirar de ciertos tipos de cuentas de jubilación con ventajas fiscales cada año para evitar sanciones fiscales. Las distribuciones obligatorias entrarán en vigor el año en que una persona cumpla 72 años. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el nombre oficial de las distribuciones obligatorias es distribuciones mínimas o RMD.
El 27 de marzo de 2020, el ex presidente Trump promulgó un paquete de estímulo de emergencia de 2 billones de dólares llamado Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES). La Ley CARES eximió las RMD para 2020, incluidas las de las IRA heredadas. La exención también se aplicó a los RMD iniciales, que pueden demorarse para las personas desde 2019 hasta el 1 de abril de 2020.La exención no se ha extendido y los RMD están nuevamente en camino para 2021.
Anteriormente, los RMD comenzaron a la edad de 70 años y medio, pero eso cambió a 72 años con el paso de diciembre de 2019 de la Ley de Establecimiento de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE).
Conclusiones clave
- Las distribuciones obligatorias ocurren cuando una persona alcanza la edad requerida para recibir distribuciones de una cuenta de jubilación.
- A partir de 2020, la edad se aumentó a 72 años para tomar las distribuciones mínimas requeridas de la IRA.
- Las distribuciones mínimas requeridas para cada tipo de cuenta se calculan de manera diferente.
- Los retiros excesivos no reducen las distribuciones mínimas requeridas en años futuros.
Cómo funcionan las distribuciones obligatorias
Las distribuciones obligatorias se aplican a las cuentas de jubilación individuales tradicionales (IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, IRA SIMPLE y Wheel 401 (k) s. No se aplican a Wheel IRA durante la vida del propietario.
Una vez que se alcanza la edad de activación, la persona debe realizar las distribuciones obligatorias antes del 31 de diciembre de cada año. De lo contrario, el IRS impone fuertes sanciones: un impuesto del 50% sobre lo que debe retirarse. Sin embargo, se permite exceder la distribución obligatoria.
Es importante señalar que en el primer año de las parcelas obligatorias, algunos pensionistas recibirán distribuciones por valor de dos años. Esto se debe a que el IRS permite a los pensionistas retrasar la primera distribución hasta el 1 de abril del año siguiente. Esto permite que los rendimientos de las inversiones con ventajas fiscales se acumulen durante un período más largo.
Las distribuciones obligatorias se gravan a la tasa impositiva marginal actual de la persona.
Consideraciones Especiales
Las reglas para las distribuciones obligatorias cambian si se recibe la cuenta de jubilación en cuestión. También hay una diferencia basada en la relación del beneficiario con el titular de la cuenta original.
Para un no cónyuge, hijo adulto, fideicomiso o institución que recibe la cuenta, la cuenta completa debe retirarse dentro de los 10 años. La regla de los 10 años es el resultado de la Ley SECURE. Anteriormente, los beneficiarios que no eran cónyuges podían haber tomado RMD de por vida.
Si el beneficiario es un cónyuge, un hijo menor de 18 años o una persona con discapacidad, no tiene que retirar el saldo de la cuenta dentro de los 10 años. En cambio, tienen la opción de tomar distribuciones obligatorias durante todo su ciclo de vida, siempre que comiencen dentro de un año de la muerte del propietario original.
Los montos de distribución obligatorios se basan en el saldo de la cuenta y la esperanza de vida del titular de la cuenta, según se determina en las tablas del IRS. Los custodios de IRA y los administradores del plan normalmente calculan los RMD para los titulares de cuentas, aunque técnicamente es responsabilidad del titular de la cuenta determinar la distribución mínima correcta.
El IRS permite a los trabajadores que no tienen más del 5% de la empresa para la que trabajan diferir las distribuciones obligatorias de las cuentas de jubilación asociadas con ese trabajo hasta el 1 de abril del año posterior a la jubilación.
Cómo calcular la distribución obligatoria
La cantidad de distribuciones obligatorias se calcula por separado para cada tipo de cuenta. Para una IRA, por ejemplo, divida el saldo de la cuenta al 31 de diciembre anterior, luego divida esto por el llamado factor de esperanza de vida. El IRS incorpora estos factores en Publicación 590-B, Distribuidores de acuerdos de jubilación individual (IRA).
La publicación consta de tres tablas diferentes, basadas en diferentes circunstancias de la vida. Elija la Tabla conjunta y la Tabla del último superviviente si es el único beneficiario de la cuenta y tiene más de 10 años menos que su cónyuge. Seleccione la tabla de línea de vida uniforme si tiene un cónyuge, pero uno que no se ajusta a la definición dada en la tabla conjunta y la tabla del último superviviente. Finalmente, seleccione la Tabla de esperanza de vida individual si es el beneficiario de una cuenta heredada o IRA.
