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¿Qué es la distribución prematura?

La distribución prematura (también conocida como retiro anticipado) es cualquier distribución que se toma de una cuenta de jubilación individual (IRA), una cuenta de inversión 401 (k), una anualidad con impuestos diferidos u otro plan de ahorro para la jubilación calificado que se paga a los beneficiarios que son más jóvenes de 59 años y medio. . Las distribuciones prematuras están sujetas a una multa del 10% por retiro anticipado por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS) como un medio para disuadir a los ahorradores de gastar sus activos de jubilación prematuramente.

Conclusiones clave

  • Las distribuciones prematuras son retiros anticipados de cuentas de jubilación calificadas como IRA o planes 401 (k).
  • Las reglas del IRS estipulan que los retiros hechos de estas cuentas antes de los 59½ años están sujetos a una multa del 10% además de los impuestos diferidos adeudados.
  • El IRS permite ciertas excepciones a las dificultades o usos calificados como primer hogar para retirar dinero de jubilación anticipada sin penalización.

Cómo funciona la distribución prematura

Hay una serie de casos en los que las reglas de penalización por distribución se renuncian prematuramente, por ejemplo, para quienes compran una vivienda por primera vez, los costos de educación, los gastos médicos y la Regla 72

El retiro anticipado se relaciona con las cuentas de inversión con impuestos diferidos. Dos ejemplos importantes de esto son el IRA tradicional y el 401 (k). En una cuenta de jubilación única tradicional (IRA), las personas dirigen los ingresos predeterminados hacia inversiones que pueden aumentar los impuestos diferidos; no se aplica ningún impuesto sobre las ganancias de capital o los ingresos por dividendos hasta que se retira. Si bien las IRA pueden ser patrocinadas por empleadores, estas pueden ser configuradas individualmente por individuos.

En el plan 401 (k) patrocinado por el empleador, los empleados elegibles pueden hacer contribuciones salariales diferidas después de impuestos y / o antes de impuestos. Los empleadores tienen la oportunidad de hacer contribuciones equivalentes o no discrecionales al plan en nombre de los empleados elegibles y pueden agregar un elemento de participación en las ganancias. Al igual que con una IRA, las ganancias se acumulan en aplazamientos de impuestos 401 (k).

Distribuciones prematuras y la Ley de desgravación al contribuyente

En 1997, el Congreso aprobó la Ley de Alivio del Contribuyente, que permitió a los contribuyentes, entre otras cosas, retirar hasta $ 10,000 de las cuentas de jubilación del refugio fiscal si ese dinero se usa para comprar una casa por primera vez.

Los formuladores de políticas estadounidenses en la década de 1990 estaban ansiosos por promulgar políticas que promovieran la propiedad de la vivienda porque veían la propiedad de la vivienda como la mejor manera de promover la acumulación de riqueza. La explosión de la burbuja inmobiliaria – y la consecuente pérdida de billones de dólares en ahorros – ha puesto en duda la sabiduría de estas políticas, pero el código tributario contiene muchos de esos incentivos tributarios para la propiedad de vivienda.

Distribuciones prematuras para gastos médicos y de educación

Los estudiantes pronto pueden retirar fondos de sus cuentas de jubilación calificadas si utilizan las ganancias para costos calificados de educación superior. Los costos elegibles incluyen matrícula, suministros o libros necesarios para asistir a una institución acreditada de educación superior. Los contribuyentes no pueden usar los fondos retirados anticipadamente para gastos de manutención, pero pueden usar esos fondos para gastos médicos. Puede ver una lista de gastos médicos aprobados por el IRS en la publicación 502.

Estrategias alternativas para evitar tarifas por distribución prematura

La Regla 72

El Congreso escribió estas excepciones en el código tributario para respaldar el comportamiento de los contribuyentes, que considera de interés público. Si bien los legisladores estadounidenses ven la promoción de los ahorros para la jubilación como una de sus principales prioridades, han hecho excepciones en los casos de nuevos propietarios o aquellos sobrecargados con los costos asociados con la educación y la atención médica.

En resumen, si el desistimiento cumple alguna de las siguientes condiciones puede quedar exento de la penalización:

  • Los fondos están ahí para comprar o reconstruir cien casas para un titular de cuenta o un familiar calificado (limitado a $ 10,000 de por vida).
  • El titular de la cuenta queda inhabilitado antes de que se lleve a cabo la distribución.
  • Los beneficiarios reciben los activos después de la muerte del titular de la cuenta.
  • Los activos se utilizan para gastos médicos no reembolsados ​​o seguro médico si el titular de la cuenta pierde el seguro a través de su empleador.
  • La distribución es parte del programa SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).
  • Se utiliza para cubrir los costos de la educación superior.
  • Los activos se distribuyen como resultado de un gravamen del IRS.
  • Es el resultado de contribuciones no deducibles.

La edad de RMD anterior era de 70½ años, pero se elevó a 72 después de la Ley de Mejoramiento de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) de diciembre de 2019.

Consideraciones Especiales

A diferencia de las sanciones por retiro anticipado en paquetes prematuros, un ahorrador de retiro posterior puede ser penalizado si los retiros obligatorios no comienzan en un momento determinado. Por ejemplo, en un plan tradicional, SEP o IRA calificado SIMPLE, los participantes deben comenzar a retirar antes del 1 de abril siguiente al año en que cumplen 72 años. Cada año, el pensionista debe retirar una cantidad específica según el cálculo. Distribución mínima requerida actualmente (RMD). Por lo general, esto se determina dividiendo el final de mercado justo de la cuenta de jubilación del año anterior por la esperanza de vida.