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¿Qué son los dividendos ordinarios?

Los dividendos ordinarios son una parte de las ganancias de una empresa que se transfieren periódicamente a los accionistas. Uno de los principales beneficios de la propiedad de acciones, también conocido como capital, es el pago regular de ingresos por dividendos.

Las ganancias por dividendos se dividen en dos categorías generales: dividendos calificados o no calificados (normales). Gran parte de la distinción proviene de la empresa que paga las ganancias y la opinión del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los pagos. Si un pago de dividendos no se clasifica como pago de dividendos calificado, se grava como ingreso ordinario.

Para ser clasificado como un dividendo calificado, las ganancias deben provenir de una empresa estadounidense, o una empresa extranjera calificada, y no es necesario que figure como un dividendo no calificado con el IRS. Además, debe cumplir con un período de tenencia requerido. Los periodos de tenencia son:

  • Al menos 60 días para acciones conjuntas
  • 90 días para stock seleccionado
  • 60 días para un fondo mutuo que paga dividendo

Conclusiones clave

  • Los dividendos son parte de las ganancias de una empresa que pagan a sus accionistas de forma periódica.
  • Hay dos tipos de dividendos corporativos: dividendos ordinarios o no calificados y dividendos calificados.
  • Todos los dividendos se consideran normales a menos que se clasifiquen específicamente como dividendos calificados.
  • La gran diferencia para los inversores en términos de dividendos es cómo se gravan: los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, similar a su ingreso o pago federal, y los dividendos calificados se gravan a la tasa más baja de ganancia de capital.

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¿Qué es un dividendo?

Comprensión de los dividendos ordinarios

Los dividendos normales pueden incluir una variedad de otros dividendos u otras ganancias que pueda recibir durante el año. Estas ganancias incluyen las pagadas por las opciones sobre acciones de los empleados y los fideicomisos de inversión inmobiliaria. La principal diferencia entre dividendos normales y calificados es la tasa de impuestos.

La tasa de impuestos que paga sobre las ganancias de dividendos normales está al mismo nivel que los impuestos sobre los ingresos o salarios federales regulares. Las empresas que pagan estas ganancias a los accionistas informan sobre todos los registros de dividendos agregados en el recuadro 1 del Formulario 1099-DIV. Las compañías de fondos mutuos pagan e informan estos pagos de dividendos de la misma manera. Para la declaración de impuestos, anotará estas ganancias en el Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Anexo B, Línea 9a.

Cambios fiscales sobre dividendos ordinarios

Las principales diferencias entre los dividendos normales y los que cumplen los requisitos son las tasas a las que se gravan las ganancias. La legislación estableció estas diferencias y fijó niveles de tributación. A lo largo de los años, estas tasas impositivas han cambiado a través de una serie de leyes del Congreso.

En 2003, todos los contribuyentes estadounidenses recibieron una reducción en sus tasas de impuestos sobre la renta. La tasa impositiva sobre dividendos calificada también se ha cambiado de las tasas impositivas normales sobre la renta a tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo. La legislación que la habilitó pasó a denominarse Ley de Conciliación de Franqueo y Desgravación Fiscal de Crecimiento de 2003 (JGTRRA). El proyecto de ley redujo la tasa impositiva máxima a las ganancias de capital a largo plazo del 20% al 15% y estableció una tasa impositiva a las ganancias de capital a largo plazo del 5% para los contribuyentes en los tramos del impuesto sobre la renta del 10% y el 15%.

Unos años más tarde, la Ley de Reconciliación y Prevención del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) prohibió algunas disposiciones tributarias del proyecto de ley de 2003 desde su expiración o expiraron hasta 2010. Además, para los contribuyentes con ingresos bajos a medianos en el 10% y 15% tramo normal del impuesto sobre la renta, volvió a reducir la tasa impositiva sobre los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo del 5% al ​​0%.

La Ley de Desgravación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 amplió estas disposiciones anteriores por otros dos años. Firmada el 2 de enero de 2013, la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 convirtió los dividendos calificados en una parte permanente del código tributario, pero estableció una tasa del 20% sobre los ingresos en el nuevo tramo impositivo superior del 39.6%.

La Ley de Impuestos y Empleos de 2017 impuesta por la administración del presidente Trump tuvo poco impacto en los impuestos sobre dividendos y ganancias de capital.

Ejemplo de dividendos ordinarios

Como ejemplo hipotético, considere el inversor Joe Investor falso. Posee 100,000 acciones de acciones de la Compañía ABC, que paga un dividendo de $ 0.20 por año. En total, Joe Investor recibe 100,000 x $ 0.20 = $ 20,000 por año pagados como dividendos de la Compañía ABC.

Debido a que la Compañía ABC no paga dividendos calificados, Joe Investor debe pagar la tasa de impuesto sobre la renta regular sobre esos dividendos en lugar de la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital.