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El dinero de una cuenta de jubilación individual se puede donar a organizaciones benéficas. Otra cosa, si ha alcanzado la edad en la que necesita tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus IRA tradicionales, puede evitar pagar impuestos sobre ellas donando ese dinero a organizaciones benéficas. Esa desgravación fiscal se hizo permanente en 2015.Todo lo que tiene que hacer es asegurarse de seguir las reglas cuidadosamente. Esto es lo que necesita saber.

Conclusiones clave

  • Los fondos de la IRA se pueden utilizar para donaciones caritativas si se realizan correctamente.
  • Las exenciones fiscales sobre donaciones caritativas no se pueden combinar con las exenciones fiscales para ahorros para la jubilación.
  • El IRS ha establecido reglas para garantizar que las distribuciones caritativas calificadas se realicen correctamente.

Cómo funciona una distribución benéfica calificada

Los impuestos generalmente se distribuyen desde la IRA tradicional, ya que el titular de la cuenta no pagó impuestos sobre el dinero cuando lo ingresó en la IRA. Pero los titulares de cuentas de 70½ años o más que hagan una contribución directa de una cuenta IRA tradicional a una organización benéfica calificada pueden donar hasta $ 100,000 sin que se considere una distribución sujeta a impuestos. La deducción efectivamente reduce el ingreso bruto ajustado (AGI) del donante.

Para evitar pagar impuestos sobre la donación, el donante debe seguir las reglas del IRS para distribuciones caritativas calificadas (QCD), es decir, lista de caridad IRA. La mayoría de las iglesias, organizaciones benéficas sin fines de lucro, organizaciones educativas, hospitales sin fines de lucro y organizaciones de investigación médica calificadas son organizaciones 501 (c) 3. La organización benéfica tampoco pagará impuestos sobre la donación.

Esta reducción de impuestos significa que el donante no puede reclamar la donación como una deducción en el Anexo A de su declaración de impuestos. Sin embargo, otras donaciones a organizaciones benéficas que no utilizan fondos IRA pueden reclamarse como una deducción detallada. Dado que la Ley de Cobro de Impuestos y Empleos aumentó la deducción estándar básica, para 2019, a $ 12,200 para individuos, $ 18,350 para jefes de hogar y $ 24,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, muchos menos contribuyentes se inscribirán en el Anexo A, lo que podría hacen que la deducción inicial sea aún más importante.

Para 2021, la deducción estándar básica es de $ 12,550 para individuos o personas casadas que presentan una declaración por separado, $ 18,800 para los jefes de familia y $ 25,100 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

Los contribuyentes cuyos ingresos anuales afectan sus primas de Medicare también pueden encontrar que esta disposición ayuda a controlar el costo de una prima.

QCD y distribuciones mínimas requeridas

La donación también puede ayudar a cumplir con la distribución mínima requerida (RMD) de la IRA para el año. En particular, los propietarios de cuentas IRA tradicionales deben comenzar a aceptar RMD a los 72 años o estar sujetos a sanciones fiscales. Las IRA de ruedas no requieren distribuciones mientras el titular de la cuenta esté vivo, por lo que esta disposición no funciona para ellos.

La organización benéfica debe recibir la donación antes del 31 de diciembre para determinar el monto que se aplicará a la declaración de impuestos de ese año. Suponiendo que se requirieran RMD a partir de los 70 años y medio, pero después de la salida del Organizar todas las comunidades para mejorar la jubilación La Ley (SECURE) de diciembre de 2019 se elevó a 72.

Los titulares de cuentas de 70½ años o más pueden donar a una organización benéfica calificada directamente desde la IRA tradicional, reduciendo efectivamente sus ingresos brutos ajustados.

Los QCD son una buena opción para las personas que no pueden deducir la totalidad o parte de sus donaciones caritativas debido a la regla del IRS que prohíbe la deducción en montos de donaciones que superen el 60% del ingreso bruto ajustado del contribuyente. Puede parecer que esta regla no solo afecta a los contribuyentes adinerados que dan generosamente, sino que también afecta a cualquier persona jubilada con pocos o ningún ingreso que todavía esté tratando de hacer una donación deducible.

Otra forma de donar activos IRA es a través de un patrimonio después de la muerte del donante al designar a la organización benéfica como el beneficiario designado, o uno de ellos, del IRA. La organización benéfica recibirá cualquier porcentaje de los activos que el titular de la cuenta indique en el formulario de beneficiario. Las distribuciones de SIMPLE IRA no son elegibles para QCD.

Requisitos de presentación

Un fideicomisario de IRA debe usar el formulario 1099-R del IRS para informar el QCD en la declaración de impuestos anual del propietario de una cuenta.Los propietarios también deben mantener registros de la fecha de la donación, la cuenta de la que provino la donación, la cantidad donada y la organización benéfica que recibió la donación.

Para validar la deducción, la organización benéfica necesita un reconocimiento que indique que el donante no recibió ningún bien o servicio a cambio de la contribución. El monto de la donación se reduce por el valor de los bienes o servicios recibidos a cambio, y esa parte de la donación estará sujeta a impuestos.

La línea de base

El uso de una IRA para hacer una donación caritativa puede ayudar a reducir la factura de impuestos y ayuda a una causa digna. Las distribuciones deben hacerse directamente a la organización benéfica, no al propietario o beneficiario. Todos los cheques de distribución deben hacerse pagaderos a la organización benéfica o se tratarán como distribuciones sujetas a impuestos.

Hable con su encargado de IRA sobre cómo lograr esto y asegúrese de dejar suficiente tiempo para recaudar los fondos para la organización benéfica.