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¿Tiene la intención de incluir sus activos de jubilación en donaciones caritativas? Si es así, entonces tiene sentido pensar en cómo podría afectar sus finanzas. En algunos casos, puede ser más beneficioso nombrar a la organización benéfica como beneficiaria de su cuenta de jubilación, en lugar de ceder los activos durante su vida.

A continuación, se detallan algunos de los aspectos que debe considerar al considerar la posibilidad de donar sus fondos de jubilación a una organización benéfica o sin fines de lucro (NPO).

Conclusiones clave

  • Donar a organizaciones benéficas es un bien social, y los filántropos a menudo reciben satisfacción personal y reconocimiento por sus buenas acciones.
  • Una forma de orientar las donaciones caritativas es asignar activos de jubilación a causas elegibles, especialmente si tiene otras fuentes de ingresos de jubilación.
  • Puede ser más difícil donar activos de jubilación mientras aún está vivo que asignar los beneficios de su cuenta a la organización benéfica. Puede establecer un fideicomiso benéfico financiado con activos de jubilación.
  • La Ley de protección de todas las comunidades para la mejora de la jubilación (SECURE), aprobada en diciembre de 2019, ha cambiado significativamente en relación con el momento de la distribución y las implicaciones fiscales de los activos de jubilación heredados para los propietarios que fallecen el 1 de enero de 2020 o después.

¿Debería dar un regalo ahora o al morir?

En lugar de dar sus activos de jubilación a una organización benéfica durante su vida, puede ser beneficioso nombrar a la organización benéfica como beneficiaria de su cuenta de jubilación. En esta opción, se considerará que la organización benéfica, no usted, recibe la distribución; por lo tanto, usted y su patrimonio no serán responsables de impuestos sobre la renta.

Si bien la cantidad se incluirá en su patrimonio imponible, su patrimonio recibirá una deducción de lo que herede la organización benéfica, lo que dará como resultado la compensación de los impuestos al patrimonio. Además, debido a que las organizaciones benéficas no pagan impuestos sobre la renta sobre las donaciones que reciben, la distribución evitará que se graven como ingresos.

Si decide nombrar a una organización benéfica como beneficiaria de su cuenta de jubilación, es posible que desee hacer lo siguiente:

  • Consulte con el administrador del plan, o la institución financiera que actúa como tutor del plan, para ver si existen restricciones para nombrar a las organizaciones benéficas como beneficiarias de las cuentas de jubilación.
  • Si está casado, verifique si su cónyuge debe dar su consentimiento para la designación. La falta de consentimiento mutuo puede descalificar la designación de beneficiarios, si se determina que se requirió el consentimiento mutuo.
  • Asegúrese de que el administrador del plan o la institución financiera reciba una copia de su nominación de beneficiario solicitando una confirmación por escrito del recibo.
  • Asegúrese de que las personas responsables de sus asuntos financieros obtengan una copia de la designación de beneficiario o sepan dónde encontrarla cuando sea necesario.

Advertencia: cuando una organización benéfica es uno de los múltiples beneficiarios

Si una organización benéfica es uno de los múltiples beneficiarios de su cuenta de jubilación, entonces puede tener un impacto negativo en las opciones disponibles para sus otros beneficiarios. Por ejemplo, si muere antes de la fecha de inicio requerida (RBD), se les pedirá a sus otros beneficiarios que distribuyan los activos antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año de su muerte. Esto se puede solucionar de una de las siguientes formas:

  • Establezca cuentas de jubilación separadas para cada beneficiario antes del 31 de diciembre del año siguiente al año del fallecimiento. Por lo tanto, otros beneficiarios nombrados pueden usar la regla de los 10 años establecida por la Ley de Mejoramiento de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE). Según la regla de los 10 años, no hay una distribución mínima requerida (RMD) para los beneficiarios en un año cualquiera, pero todos los activos de jubilación deben agotarse al final del décimo año siguiente al año de su muerte.
  • La organización benéfica intercambia algunos de sus activos patrimoniales antes del 30 de septiembre del año siguiente al año de su muerte. Según esta regla, los beneficiarios que reciben su distribución completa antes del 30 de septiembre no se tienen en cuenta para determinar las opciones de distribución.
  • La organización benéfica se deshace adecuadamente de sus bienes patrimoniales antes del 30 de septiembre del año siguiente al año de su muerte. Según esta regla, los beneficiarios que renuncian a su participación antes del 30 de septiembre no se tienen en cuenta a los efectos de determinar las opciones de distribución. Se deben tomar medidas cuidadosas para garantizar que una exención de responsabilidad esté calificada por las leyes federales y estatales.

Si la organización benéfica es uno de los múltiples beneficiarios, entonces podría tener un impacto positivo en las opciones disponibles para otros beneficiarios. Si muere después de su RBD, por ejemplo, se les pedirá a todos los beneficiarios que usen su esperanza de vida restante para construir distribuciones de activos de jubilación. Esto puede ser más beneficioso para los múltiples beneficiarios que la regla de los 10 años, dependiendo de su edad cuando fallezca.

Implicaciones del impuesto sobre donaciones durante su vida

La Ley SECURE, aprobada en diciembre de 2019 y vigente para los activos heredados heredados el 1 de enero de 2020 o posterior, elevó la edad mínima de distribución requerida (RMD) a 72 de 70½. Esta fue la primera vez desde que la Ley de Reforma Tributaria de 1986 introdujo el concepto de RMD que se aumentó la edad.

La edad de distribución caritativa calificada (QCD) todavía se establece en 70½. Esto permite la planificación fiscal durante este período de 18 meses. Es posible que pueda reducir la cantidad que debe recibir en RMD a partir de los 72 años si hace una donación a una organización benéfica entre 70½ y 72. QCD no está sujeto a impuestos. Mejor aún, no está incluido en sus cálculos de ingreso bruto ajustado (AGI), por lo que puede ayudar a reducir otros impuestos o sus primas de la Parte B de Medicare.

La Ley SECURE abolió la estrategia fiscal para el uso de una opción de “cuenta de jubilación individual extendida (IRA)” para los beneficiarios. Anteriormente, los activos de jubilación heredados podían transmitirse de generación en generación con una planificación adecuada. A partir del 20 de junio de 2020, la mayoría de los beneficiarios de activos de jubilación heredados (no entidades despersonalizadas como organizaciones benéficas) deben agotar los fondos dentro de los 10 años posteriores al año de la muerte del propietario. El plazo más corto para las parcelas acelera el pago del impuesto sobre la renta en las parcelas aceptadas por los beneficiarios. Las organizaciones benéficas y sin fines de lucro están exentas de pagar impuestos exentos del impuesto sobre la renta, por lo que puede ser más beneficioso para los impuestos dejarles los activos de jubilación.

Si tiene activos jubilatorios y no jubilatorios en su patrimonio, entonces puede ser más beneficioso para la organización benéfica heredar sus activos jubilatorios y para los sobrevivientes heredar sus activos no jubilatorios, ya que estos últimos pueden haber sido gravados antes. Como ya se mencionó, la organización benéfica no será responsable de los impuestos sobre lo que se reciba, pero es probable que sus herederos hereden impuestos sobre los activos de jubilación que reciben.

Los activos no relacionados con la jubilación heredados por sus herederos pueden ser elegibles para el tratamiento de impuestos base graduados.

Fideicomisos con provisiones benéficas

Si desea hacer provisiones para que sus herederos reciban un flujo de ingresos de sus activos de jubilación después de su muerte, y el saldo a pagar a la caridad, entonces es posible que desee discutir las nominaciones de beneficiarios alternativos con un profesional de impuestos, como un fideicomiso de propiedad de interés confiable calificado (QTIP) o un fideicomiso de desechos de caridad (CRT). Bajo QTIP, su cónyuge sobreviviente recibe ingresos y el saldo a la muerte de su cónyuge se paga a la organización benéfica. Bajo un CRT, una persona nombrada recibe una cantidad fija de los activos cada año, y el saldo se paga a la organización benéfica en el momento de la muerte de esa persona.

Cambios en la Ley SECURE para los beneficiarios del fideicomiso

Si el fideicomiso identifica a un beneficiario específico (o beneficiarios) para recibir cada retiro de la IRA, esa persona o entidad es tratada como un beneficiario directo de la IRA. Esto solo sucede cuando el fideicomiso no puede acumular fondos antes de que los retiros de la IRA se retiren directamente a sus beneficiarios. Se considera un “fideicomiso remitente”, porque se ignora la vida del fideicomiso para identificar la clasificación del beneficiario.

Digamos que el fideicomiso fue identificado por la organización benéfica del beneficiario. En ese caso, la IRA es tratada como cualquier beneficiario designado y estará sujeta a la regla de cinco años o la regla de pago de expectativa de vida, dependiendo de si el propietario ya estaba aceptando distribuciones después de la RBD en el momento de su muerte. Alternativamente, si el beneficiario ha identificado al beneficiario como un individuo, entonces la IRA se trata como un beneficiario designado elegible o un beneficiario designado, y se aplican las reglas de distribución respectivas, según estas clasificaciones.

Sin embargo, si el fideicomiso puede acumular retiros de la IRA, en lugar de pagar los retiros en su totalidad a los beneficiarios, se considera un «fideicomiso de acumulación». Este es el tipo de fideicomiso descrito anteriormente que se utiliza para desembolsar fondos a los beneficiarios del fideicomiso a lo largo del tiempo. Si QTIP o CRT asigna una organización benéfica u otra entidad no personal como beneficiario, incluso si también hay otros beneficiarios, entonces el fideicomiso está sujeto a la regla de cinco años o la regla de pago de esperanza de vida para beneficiarios no designados.

Recuerde, esta es una vista simplificada de alto nivel de los QTIP y los CRT. Se debe utilizar una planificación cuidadosa para decidir si un fideicomiso debe ser el beneficiario de una cuenta de jubilación. Si desea nombrar cualquier tipo de fideicomiso como el beneficiario de su cuenta de jubilación, asegúrese de consultar primero con un abogado de fideicomisos y sucesiones o un profesional de impuestos competente.

La línea de fondo

En cuanto a las reglas para donar sus activos de jubilación a organizaciones benéficas y los problemas que deben considerarse, este artículo solo escribe superficialmente. Si está pensando en hacer un regalo de este tipo, asegúrese de consultar con su profesional de impuestos. Además de asegurarse de que la organización benéfica utilice los fondos correctamente, querrá asegurarse de que la organización benéfica sea una organización calificada para fines fiscales.

Su profesional de impuestos debe poder ayudarlo a decidir si es beneficioso donar sus activos a una organización benéfica durante su vida, si debe nombrar a la organización benéfica como su beneficiario y / o si debe donar sus activos de jubilación o no jubilados a dar. . La mejor estrategia fiscal puede cambiar con el tiempo, según su edad, las distribuciones que ya haya tomado y la esperanza de vida restante que tenga.