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¿Qué son el efectivo y los equivalentes de efectivo (CCE)?

El efectivo y los equivalentes de efectivo se refieren a la partida del balance general que describe el valor de los activos de una empresa que están en efectivo o que pueden convertirse en efectivo inmediatamente. Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables, que son valores representativos de deuda con vencimientos inferiores a 90 días.Sin embargo, los equivalentes de efectivo a menudo no incluyen acciones o tenencias de acciones porque su valor puede fluctuar.

Ejemplos de equivalentes de efectivo incluyen papel comercial, letras del Tesoro y bonos del gobierno a corto plazo con un vencimiento de tres meses o menos. Los valores negociables y las tenencias del mercado monetario se consideran equivalentes de efectivo porque son líquidos y no están sujetos a fluctuaciones importantes de valor.

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Efectivo y equivalentes de efectivo

Comprensión de efectivo y equivalentes de efectivo (EQA)

El efectivo y equivalentes de efectivo son un grupo de activos propiedad de una empresa. En aras de la simplicidad, el valor total del efectivo disponible incluye bienes que son similares al efectivo. Si una empresa tiene efectivo o equivalentes de efectivo, el total de estos activos siempre se muestra en la línea superior del balance. Esto ocurre porque el efectivo y los equivalentes de efectivo son activos corrientes, lo que los convierte en los activos a corto plazo más líquidos.

Las empresas con una cantidad saludable de efectivo y equivalentes de efectivo pueden pensar positivamente sobre su capacidad para cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo.

Conclusiones clave

  • El efectivo y los equivalentes de efectivo se refieren a la partida del balance general que describe el valor de los activos de una empresa que están en efectivo o que pueden convertirse en efectivo inmediatamente.
  • Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables como papel comercial y bonos del gobierno a corto plazo.
  • Los equivalentes de efectivo deben tener vencimientos de tres meses o menos.

Tipos de efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo ayudan a las empresas con sus requisitos de capital de trabajo, ya que estos activos líquidos se utilizan para pagar los pasivos corrientes, que son deudas y facturas a corto plazo.

Dinero

El efectivo es dinero en forma de moneda, que incluye todos los billetes, monedas y billetes. Un depósito de reclamo es un tipo de cuenta de la cual se pueden retirar fondos en cualquier momento sin previo aviso a la institución. Ejemplos de cuentas de depósito de reclamaciones incluyen cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Todos los saldos de las cuentas de reclamaciones a la fecha de los estados financieros se incluyen en los totales de efectivo.

Poco dinero

Las empresas con más de una moneda pueden adquirir riesgo de cambio de moneda. La moneda de países extranjeros debe ser convertida a la moneda de reporte para propósitos de reporte financiero. La conversión debe proporcionar resultados comparables a los que se producirían si la empresa hubiera completado sus operaciones utilizando una moneda única. No se informan las pérdidas por conversión de la depreciación de la moneda extranjera a efectivo y equivalentes de efectivo. Estas pérdidas se registran en la cuenta de información financiera conocida como «otro resultado integral acumulado».

Equivalentes de efectivo

Los equivalentes de efectivo son inversiones que se pueden convertir fácilmente en efectivo. La inversión debe ser a corto plazo, generalmente con un período máximo de inversión de tres meses o menos. Si una inversión vence en más de tres meses, debe clasificarse en la cuenta denominada «otras inversiones». Los equivalentes de efectivo deben ser muy líquidos y venderse fácilmente en el mercado. Los compradores de estas inversiones deberían ser fácilmente accesibles.

Es necesario conocer los montos en dólares de los equivalentes de efectivo. Por lo tanto, todos los equivalentes de efectivo deben tener un precio de mercado conocido y no deben estar sujetos a fluctuaciones de precios. No se puede esperar que el valor de los equivalentes de efectivo cambie significativamente antes del reembolso o vencimiento.

Los certificados de depósito pueden considerarse equivalentes de efectivo dependiendo de la fecha de vencimiento. Las acciones preferentes de capital pueden tratarse como equivalentes de efectivo si se compran poco antes de la fecha de reembolso y no se espera que tengan una volatilidad significativa en su valor.

Excluye efectivo y equivalentes de efectivo

Hay una serie de excepciones a la clasificación de activos corrientes y a corto plazo como efectivo y equivalentes de efectivo.

Garantía de crédito

Se pueden aplicar excepciones a los instrumentos de deuda a corto plazo, como las letras del Tesoro, si se utilizan como garantía de un préstamo o línea de crédito pendiente. Las facturas de T restringidas deben informarse por separado. Es decir, no puede haber restricciones para convertir ninguno de los valores listados como efectivo y equivalentes de efectivo.

Inventario

Un inventario mantenido por una empresa en existencias no se considera un equivalente de efectivo porque no podría convertirse fácilmente en efectivo. Además, el valor del inventario no está garantizado, lo que significa que no hay certeza en el monto obtenido para liquidar el inventario.