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El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica repetidamente a un producto en cada punto de venta agregado. Es decir, el impuesto se agrega cuando un productor vende un producto de materia prima a una fábrica, cuando la fábrica vende el producto terminado a un mayorista, cuando el mayorista lo vende a un minorista y, finalmente, cuando el minorista lo vende al minorista. un consumidor que lo utilizará.

En última instancia, el consumidor minorista paga el IVA. El comprador posterior de la cadena reembolsa al comprador en todas las etapas anteriores de la producción del producto. El IVA se usa comúnmente en los países europeos. Estados Unidos no utiliza un sistema de IVA.

El IVA se expresa comúnmente como un porcentaje del costo total. Por ejemplo, si un producto cuesta $ 100 más el 15% de IVA, el consumidor paga al comprador $ 115. El trader se queda con $ 100 y envía $ 15 al gobierno.

Conclusiones clave

  • El impuesto al valor agregado (IVA) se paga en todas las etapas de la producción del producto, desde la venta de las materias primas hasta la compra final por parte del consumidor.
  • Cada evaluación se utiliza para reembolsar al comprador anterior en la cadena. Entonces, el consumidor finalmente paga el impuesto.
  • La oposición dice que es injusto para los consumidores de menores ingresos, que tienen que gastar una mayor proporción de sus ingresos en IVA que los consumidores más ricos.
  • Los partidarios dicen que fomenta la evasión fiscal al proporcionar seguimiento de impuestos en papel o electrónico para todos los productos.

IVA frente a impuesto sobre las ventas

El sistema del IVA se confunde a menudo con el impuesto nacional sobre las ventas. Pero el impuesto sobre las ventas solo se recauda una vez, en el punto final de la compra de un consumidor. Por lo tanto, solo el cliente minorista lo paga.

El sistema de IVA se basa en facturas y se recauda en varios puntos durante la producción de un producto terminado. Cada vez que se agrega valor agregado, se vende y se recauda un impuesto que se transfiere al gobierno.

Ejemplo de IVA

Un ejemplo de 10% de IVA podría estar en orden a través de una cadena de producción de la siguiente manera:

Un fabricante de componentes electrónicos compra materias primas hechas de diferentes metales a un distribuidor. El trader de metales es el vendedor en este punto de la cadena de producción. El trader cobra al fabricante $ 1 más 10 centavos de IVA y luego envía el 10% de IVA al gobierno.

El fabricante utiliza las materias primas para crear componentes electrónicos, que luego vende a una empresa de fabricación de teléfonos móviles por 2 dólares más 20 centavos de IVA. El fabricante envía 10 centavos del IVA que ha cobrado al gobierno y se queda con los otros 10 centavos, que devuelve por el IVA que pagó anteriormente al trader de metales.

El fabricante de teléfonos móviles agrega valor al fabricar teléfonos móviles, que luego vende a un minorista de teléfonos móviles por $ 3 más 30 centavos de IVA. Paga 10 centavos de IVA al gobierno. Los otros 20 centavos reembolsan al fabricante de teléfonos móviles el IVA que pagó al fabricante de componentes electrónicos.

Finalmente, el minorista vende un teléfono a un consumidor por $ 5 más 50 centavos de IVA, y el gobierno recibe 20 centavos, y el resto se retiene como reembolso del IVA que pagó anteriormente.

El IVA pagado en cada punto de venta a lo largo del camino es el 10% del valor añadido por el vendedor.

IVA en el Reino Unido

El IVA estándar en el Reino Unido ha sido del 20% desde 2011.

La tarifa se reduce al 5% en determinadas compras, como sillas de coche para niños y energía doméstica. No hay IVA en algunos artículos como la comida y la ropa de los niños. Las transacciones financieras y de propiedad también están exentas.

Argumentos a favor del IVA

Aquellos que prefieren el impuesto al valor agregado argumentan que el sistema del IVA fomenta los esfuerzos de elusión fiscal. El hecho de que el IVA se cargue (y registre) en todas las etapas de la producción recompensa el cumplimiento tributario y actúa como un desincentivo para operar en el mercado negro.

Para acreditar a los fabricantes y proveedores por pagar el IVA sobre su insumo, son los responsables de recaudar el IVA sobre su desembolso: los bienes que crean o venden.

Las empresas minoristas tienen un incentivo para cobrar el impuesto a sus clientes, ya que esta es la única forma de obtener un crédito por el IVA que tuvieron que pagar al comprar sus productos al por mayor.

Mejor que el impuesto oculto

Se puede argumentar que el IVA es mejor que los llamados impuestos ocultos. Estos son los impuestos que pagan los consumidores sin ser plenamente conscientes de ellos, como los impuestos a la gasolina y al alcohol. En los Estados Unidos, estos recargos se suman a los impuestos sobre las ventas, pero no se detallan.

Debido a que se cobran al mismo porcentaje en muchos o la mayoría de los productos y servicios, se considera que el IVA tiene un impacto menor en las decisiones económicas individuales que el impuesto sobre la renta.

Aún así, puede registrar la economía de un país. El IVA se considera una forma eficaz de mejorar el crecimiento del producto interno bruto (PIB) de una nación, aumentar los ingresos fiscales y eliminar los déficits presupuestarios del gobierno.

Argumentos en contra del IVA

La oposición al IVA argumenta que impone una carga injusta a las personas con ingresos más bajos.

A diferencia del impuesto sobre la renta progresivo como el sistema de EE. UU., Donde las personas con ingresos más altos pagan un porcentaje más alto de impuestos, el IVA es un impuesto fijo: todos los consumidores, independientemente de sus ingresos, pagan el mismo porcentaje.

Por supuesto, el 20% de IVA en el Reino Unido, por ejemplo, recorta más profundamente el presupuesto del menos generador de dinero.

Para aliviar esta desigualdad de ingresos, la mayoría de los países con IVA, incluidos Canadá y el Reino Unido, ofrecen exenciones o descuentos en artículos de primera necesidad, como ropa y comestibles para niños.