En un desarrollo apoyado por los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha anunciado recientemente su intención de respaldar el trabajo sobre el límite de $ 10,000 en las deducciones de impuestos estatales y locales.Las regulaciones propuestas permitirán que las sociedades y corporaciones S limiten el límite de $ 10,000 en las deducciones de impuestos estatales y locales promulgadas bajo la Ley de Impuestos y Empleos. Sin embargo, no ayudará a los contribuyentes individuales que no tengan tales estructuras.
Conclusiones clave
- Según la Ley de Impuestos y Empleos, los contribuyentes individuales pueden deducir un máximo de $ 10,000 en impuestos sobre la renta estatales y locales en su declaración de impuestos sobre la renta federal.
- Los estados con impuestos altos han tratado de encontrar una forma de sortear el techo desde la promulgación de la Ley de Impuestos y Empleos en 2017.
- El IRS ha llevado a cabo recientemente una luz de trabajo que permite a las entidades, incluidas las corporaciones S, varias compañías de responsabilidad limitada (LLC) y asociaciones, pasar el límite máximo de $ 10,000.
Límite de deducción de impuestos estatales y locales (SALT)
Antes de la Ley de Impuestos y Empleos, la deducción del Anexo A para impuestos estatales y locales (SALT) era ilimitada. Estos impuestos incluyen:
- Impuestos de propiedad
- Impuestos sobre la propiedad personal
- Impuestos sobre la renta
- Impuestos generales a las ventas
- Ganancias de guerra e impuestos sobre las ganancias excedentes (generalmente se aplican a industrias que obtienen ganancias durante tiempos de guerra y otras crisis)
Hoy, la Ley de Impuestos y Empleos limita la deducción de una persona a $ 10,000 ($ 5,000 si está casado y presenta una declaración por separado) para los impuestos estatales y locales totales pagados durante el año calendario. Para las personas que viven en estados con altos impuestos sobre la renta y la propiedad, ese límite de $ 10,000 puede ser un problema particular.
Buscando lagunas
Desde la promulgación de la Ley de Impuestos y Empleos, los estados con impuestos altos han estado buscando formas de ayudar a los contribuyentes a superar el límite de $ 10,000. En 2019, por ejemplo, Nueva York, Nueva Jersey y Connecticut propusieron una legislación que permitiría a los residentes donar dinero a un fondo de caridad estatal en lugar de impuestos, y luego deducir los pagos como contribuciones caritativas en sus declaraciones de impuestos federales. La estrategia finalmente fue bloqueada por el IRS y el Tesoro.
Más adelante, sin embargo, los estados están trabajando en una alternativa, que utilizan las entidades de paso para evitar el límite que el IRS tiene la intención de aprobar.
¿Qué es una entidad de transferencia?
Una entidad de flujo continuo es una entidad comercial legal que proporciona ingresos a sus propietarios e inversores. Cualquier ingreso generado por una entidad de paso solo se carga a la tasa impositiva individual del propietario sobre el ingreso ordinario; la entidad en sí no está sujeta a impuestos. Las entidades de paso se utilizan comúnmente para limitar los impuestos y evitar la doble imposición.
El IRS permitirá que algunas empresas eviten el límite de las deducciones de SAL
El IRS ha arrojado luz recientemente sobre las entidades de paso, incluidas las corporaciones S, varias LLC y las asociaciones. Un aviso emitido por el IRS establece que las regulaciones propuestas «aclararán que los S y las sociedades tienen Pagos de Impuesto sobre la Renta Especificados deducibles al calcular sus ingresos o pérdidas no cotizados».
La notificación del IRS define los pagos de impuestos sobre la renta especificados como “cualquier monto pagado por una sociedad o corporación S a un estado, una subdivisión política estatal o el Distrito de Columbia para satisfacer su obligación de pagar los impuestos sobre la renta impuestos por la jurisdicción interior. la sociedad o corporación S. «
Esto significa que las corporaciones y las sociedades S pueden deducir pagos de impuestos sobre la renta específicos pagados a los gobiernos estatales y locales por encima de la línea, y no como bienes de paso para socios y accionistas, donde estarían sujetos al límite de $ 10,000.
La mayoría de ellos dice que las entidades de pase de impuestos a nivel de propietario. Hasta la fecha, 13 estados han promulgado, propuesto o están considerando leyes que gravarían a las propias entidades.
El límite de trabajo no se aplica a las LLC de un solo miembro y de propiedad única.
“El Departamento del Tesoro y el IRS están tomando las medidas necesarias para brindar equidad a las pequeñas empresas estadounidenses”, dijo el secretario del Tesoro, Steven T. Mnuchin, en un comunicado el 9 de noviembre. «Las regulaciones propuestas brindarán claridad a los propietarios individuales de las entidades de paso».Después de que el IRS finalice sus regulaciones, es probable que más estados consideren áreas de trabajo similares.
La línea de base
Las regulaciones propuestas descritas por el IRS se aplican a pagos específicos de impuestos sobre la renta realizados a partir del 9 de noviembre de 2020. Sin embargo, las regulaciones permiten que algunos contribuyentes modifiquen sus declaraciones si han realizado pagos específicos del impuesto sobre la renta en un año de sociedad gravable. o corporación S después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 9 de noviembre de 2020, y el pago se realizó «para satisfacer la obligación de impuestos sobre la renta impuesta a la sociedad o corporación S de conformidad con una ley promulgada antes del 9 de noviembre de 2020», según lo notificado por el IRS.
Si es propietario de una pequeña empresa, pregúntele a su profesional de impuestos si califica para el trabajo y si debe enmendar alguna declaración de impuestos anterior.
