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¿Qué es un concepto de cascada?

El término «concepto de cascada» se refiere a una estrategia popular de planificación patrimonial en la que una póliza de seguro de vida completa se transfiere 一 o se «transfiere» 一 del titular de la póliza a su hijo o nieto.

Conclusiones clave

  • El concepto de cascada es una estrategia de planificación patrimonial que utiliza contratos de seguro de vida para transferir de manera efectiva la riqueza entre generaciones.
  • Solo se puede utilizar para transferir riqueza de una generación mayor a una generación más joven, por ejemplo, en el caso de dar un abuelo a su hijo o nieto.
  • Además de sus beneficios fiscales, los conceptos en cascada pueden ayudar a reducir los problemas de sucesión y los costos legales.

Cómo funcionan los conceptos de cascada

El propósito del concepto de cascada es garantizar que la riqueza se transmita de generación en generación de la manera más eficiente en términos fiscales posible. Lo hace estructurando una póliza de seguro de vida entera exenta de impuestos de una manera que le permite al hijo o al nieto retirar más tarde el valor monetario del impuesto diferido, luego de la muerte del titular original de la póliza.

Las pólizas de vida entera tienen dos componentes. Además del beneficio por fallecimiento que se paga cuando el asegurado fallece, las pólizas de por vida acumulan un valor en efectivo diferido del impuesto a medida que el asegurado paga las primas. Finalmente, el asegurado transfiere la póliza a un descendiente, momento en el que se retiran los fondos imponibles.

Además de sus beneficios fiscales, el concepto de cascada puede ayudar a evitar algunos de los obstáculos que pueden aplicarse a las donaciones y otras transferencias de riqueza a gran escala. Por ejemplo, los conceptos en cascada solo se pueden realizar utilizando los términos y condiciones del contrato de seguro original, sin la necesidad de que intervengan abogados y posibles intermediarios costosos. De manera similar, la transferencia de riqueza a través de un concepto en cascada puede ayudar a prevenir la asignación de esos activos a otras partes como parte del proceso de sucesión.

Un ejemplo del mundo real de un concepto de cascada

Un ejemplo típico del concepto de cascada es aquel en el que la póliza se transfiere de un abuelo a un nieto. El nieto solo pagaría impuestos cuando retirara fondos de la póliza. En la medida en que la tasa impositiva de los nietos sea más baja que la de sus abuelos, esto resultaría en un ahorro fiscal total.

Cuando se utiliza el concepto de cascada, es importante estructurar la póliza de una manera que proteja contra el riesgo de que el asegurado original muera antes de que se transfiera la póliza. Una forma de hacerlo es designar a un tercero, como el padre del niño, como beneficiario contingente o irrevocable, con la intención de que el padre transfiera la póliza al nieto cuando alcance la edad adulta. Este proceso podría especificarse completamente utilizando los términos del contrato de seguro de vida en sí, sin el uso de un fideicomiso u otra entidad legal similar.