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Un plan patrimonial bien elaborado garantiza que los activos de una persona se transmitan fácilmente a sus beneficiarios elegidos, después de su muerte. La falta de un plan patrimonial puede generar conflictos familiares, mayores cargas fiscales y costos de sucesión exorbitantes. Si bien un testamento simple es una parte esencial del proceso de planificación patrimonial, los planes sofisticados deben incluir el uso de uno o más fideicomisos.

Este artículo describe los tipos más comunes de fideicomisos, junto con sus características y beneficios definitorios.

Conclusiones clave

  • Un plan patrimonial bien elaborado siempre implica reunir un testamento simple para crear un fideicomiso cuidadosamente diseñado, para garantizar que los activos de un beneficiario se transfieran sin problemas a sus familiares.
  • Los fideicomisos pueden definirse en términos generales como «revocables», lo que significa que pueden modificarse durante los años de vida de los donantes, e «irrevocables», lo que significa que no pueden modificarse ni revocarse.
  • Las entidades fiduciarias generalmente pagan impuestos por separado y, por lo tanto, deben obtener un número de identificación federal y presentar una declaración anual.

Características básicas de un fideicomiso

Un fideicomiso es una cuenta administrada por una persona u organización, en beneficio de otra persona. Un fideicomiso contiene los siguientes elementos:

  • Donante: A veces un colono o fideicomisario, un donante se refiere a la persona que crea el fideicomiso y tiene la autoridad legal para transferirle la propiedad.
  • Fideicomisario: Es una persona u organización que administra propiedades o activos en beneficio de un tercero, mediante la tenencia temporal de la propiedad, pero sin tomar posesión directa de ella. Los fideicomisarios tienen la responsabilidad fiduciaria de trabajar en el mejor interés del donante y los beneficiarios, y deben ejecutar fielmente los mandatos establecidos en el documento de fideicomiso. Por lo tanto, es crucial nombrar solo a personas confiables en este puesto.
  • Beneficiario: Es la parte que se beneficia del fideicomiso. Puede haber varios beneficiarios del mismo fideicomiso; cada uno puede tener derecho a diferentes cantidades de los activos.
  • Propiedad: Se refiere al activo que se mantiene en el fideicomiso y puede incluir efectivo, valores, bienes raíces, joyas, automóviles y obras de arte. A veces llamado «principal» o «corpus», esa propiedad puede transferirse al fideicomiso mientras el donante esté vivo, a través de un fideicomiso en vida. Alternativamente, los activos pueden transferirse a un fideicomiso testamentario después de la muerte del donante, de acuerdo con un mandato testamentario.
  • Fideicomiso revocable: este tipo de fideicomiso se puede cambiar tantas veces como sea posible, durante los años de vida del donante.
  • Fideicomiso irrevocable: este tipo de fideicomiso nunca puede cambiarse, modificarse o revocarse.
  • Impuestos: En general, cada fideicomiso paga impuestos por separado y, por lo tanto, debe obtener un número de identificación federal y presentar una declaración anual. Algunos fideicomisos en vida utilizan el número de identificación fiscal del donante.

Tipos comunes de confianza

Los tipos de fideicomiso más comunes son:

Fideicomisos Livings
El donante generalmente crea un fideicomiso en vida, durante la vida del donante, transfiriendo la propiedad a un fideicomisario. El donante generalmente conserva el poder de cambiar o revocar el fideicomiso. Pero después de la muerte del donante, esta confianza se vuelve irrevocable y ya no se puede cambiar. Con estos vehículos, los fideicomisarios deben seguir las reglas establecidas en los documentos de prueba, relacionadas con la distribución de la propiedad y el pago de impuestos.

Los fideicomisos en vida tienen las siguientes ventajas:

  • El donante requiere atención médica / provisiones para el final de la vida
  • Protección de incapacidad de donantes y beneficiarios
  • Elimine o reduzca las demoras y los costos de sucesiones
  • Fácil sucesión de patronos
  • Acceso inmediato a ingresos y capital por parte de los beneficiarios
  • Privacidad durante los casos en los que el estado requiere la presentación de un inventario de activos

Un fideicomiso en vida tiene las siguientes limitaciones:

  • Título de propiedad: En algunos casos, una propiedad inmobiliaria debe excluirse de un fideicomiso. Por ejemplo, en estados como Florida, las viviendas principales están protegidas de los acreedores mediante una “exención de vivienda”, pero si se confía la residencia principal, el propietario puede renunciar a la protección de ese acreedor. En tales casos, se puede utilizar un testamento vertido para coordinar la transferencia de activos a un fideicomiso, luego de la muerte del donante.
  • Reclamaciones a los acreedores: un fideicomiso en vida normalmente no brinda protección contra las reclamaciones hechas por los acreedores, porque se considera que el donante del fideicomiso es el propietario de los activos del fideicomiso, porque el donante puede revocar el fideicomiso en cualquier momento.
  • Impuestos: Todos los ingresos obtenidos por el fideicomiso están sujetos a impuestos en la declaración de impuestos personal del donante, como si la propiedad nunca hubiera sido transferida al fideicomiso.

Fideicomisos testamentarios
Un fideicomiso testamentario, a veces llamado «fideicomiso en virtud de un testamento», se crea mediante testamento después de la muerte del donante. Este tipo de fideicomiso puede lograr los siguientes objetivos de planificación patrimonial:

  • Conservación de los bienes de los hijos de un matrimonio anterior
  • Proteger el futuro financiero de un cónyuge proporcionando un ingreso de por vida
  • Asegurar que los beneficiarios con necesidades especiales sean atendidos
  • Regalo para la caridad

Fideicomiso de seguro de vida irrevocable
Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es una parte integral de un plan patrimonial familiar adinerado. El gobierno federal actualmente otorga a las personas $ 11,7 millones en exención de impuestos sobre el patrimonio. Pero cualquier parte del patrimonio por encima de esa cantidad puede cobrar hasta un 45%. Por lo tanto, para las propiedades en las que excede la exclusión aplicable de $ 11.7 millones, el seguro de vida puede ser una herramienta valiosa en los kits de planificación de la herencia. Los ILIT brindan un enfoque de planificación flexible y una técnica de ahorro de impuestos para el donante al permitir la exclusión de los recibos del seguro de vida del patrimonio del primer cónyuge fallecido y del patrimonio del cónyuge sobreviviente.

El ILIT está financiado por una póliza de seguro de vida, donde el fideicomiso es el propietario y beneficiario de la póliza, pero los herederos del donante pueden seguir siendo los beneficiarios del fideicomiso en sí. Para que este plan sea válido, el donante debe vivir durante tres años a partir del momento de la transferencia de la póliza; de lo contrario, el producto de la póliza no se excluirá del patrimonio del donante.

Fideicomiso de Restos Caritativos
Un fideicomiso de residuos caritativo (CRT) es una herramienta eficaz de planificación patrimonial que está disponible para cualquier persona que tenga activos de buena reputación en una base baja, como acciones o bienes raíces. Financiar este fideicomiso con activos acreditados permite a los donantes vender los activos sin incurrir en impuestos sobre las ganancias de capital.

Fideicomiso calificado para el hogar
Este fideicomiso especial permite a los cónyuges no ciudadanos beneficiarse de la deducción matrimonial que normalmente se otorga a otras parejas casadas.

La línea de base

La planificación patrimonial es un proceso complejo que requiere supervisión profesional para garantizar que sus familiares sean atendidos después de su muerte. La confianza puede ser de gran ayuda para satisfacer eficazmente sus deseos.

[Important: A living trust is often referred to as «inter-vivos».]