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Cuando compra una anualidad con impuestos diferidos, debe nominar a tres partes: el propietario, el beneficiario y el beneficiario. El propietario hace la inversión inicial, decide cuándo comenzar a aceptar ingresos y puede cambiar la designación del beneficiario a voluntad. La vida del beneficiario es la medida que se utiliza para determinar los beneficios pagaderos en virtud del contrato. El beneficiario designado tiene derecho a los fondos de la anualidad en caso de fallecimiento del propietario del contrato de anualidad.

El propietario y el beneficiario suelen ser la misma persona. Cuando no son la misma persona, las cosas pueden complicarse cuando uno de ellos muere, y los beneficiarios pueden verse afectados por una gran factura de impuestos sobre la renta si no comprenden las reglas.

En este artículo, repasaremos algunas de las situaciones que pueden ocurrir cuando el propietario de una anualidad o el beneficiario de la renta vitalicia fallece y brindaremos algunos pasos que cada parte puede tomar para proteger sus activos y reducir la obligación tributaria.

Conclusiones clave

  • Cuando compre una anualidad con impuestos diferidos, se le pedirá que designe a tres partes: el beneficiario, el propietario y el beneficiario.
  • La anualidad y el propietario de la anualidad suelen ser la misma persona en el contrato.
  • Cuando nombra a los beneficiarios, estos adquieren el derecho a los fondos de la anualidad cuando fallece el propietario del contrato de la anualidad.

Provisiones generales

Los beneficiarios de anualidades no calificadas (no retenidas en la IRA u otro plan de jubilación) no pueden aprovechar la disposición paso a paso en el código tributario como lo harían con otros activos que deja. Por lo tanto, estarán sujetos al impuesto sobre la renta normal sobre todas las ganancias en la cuenta.

Sin embargo, si anulan el contrato, parte de cada pago de anualidad se considerará una devolución del principal libre de impuestos. Esto se determina calculando el índice de exclusión y puede distribuir la obligación tributaria durante un período más largo.

Anualidades propiedad de anualidades

Beneficiarios unos de otros

Los beneficios del cónyuge sobreviviente de una anualidad se tratan como el nuevo propietario. Esto permitirá que su cónyuge ocupe su lugar y continúe aplazando los impuestos sobre la renta hasta que muera.

Beneficiarios que no son cónyuges

A diferencia de los cónyuges beneficiarios, los beneficiarios que no son cónyuges no pueden tomar posesión de anualidades no calificadas. Como beneficiarios, deben recibir los beneficios dentro de los cinco años. Sin embargo, pueden cancelar el contrato dentro de los 60 días posteriores a su muerte en lugar de recibir una suma global.Los pagos deben comenzar a más tardar un año después de su muerte.

Nominaciones inusuales de propietario-anualidad

Anualidad de copropiedad por esposo y esposa

El contrato de anualidad puede ser para usted y su cónyuge. Es posible que esto se haya hecho con fines de planificación de Medicaid. Por ejemplo, si alguno de los dos ingresa en un hogar de ancianos, el otro puede anular el contrato en función de la esperanza de vida del cónyuge para quedarse en casa. Esto dejaría el activo exento para determinar si califica para Medicaid.

Sin embargo, si alguno de ustedes muere antes de que se anote el contrato, puede haber problemas porque el Servicio de Impuestos Internos (beneficiarios) requiere que los beneficiarios tomen las ganancias como se indica en la sección anterior sobre la muerte del contrato. Como resultado, los beneficiarios tendrían que pagar impuestos y el copropietario sobreviviente perdería los fondos.

Las anualidades son productos financieros complejos, por lo que puede ser útil consultar a un especialista en anualidades antes de comprar una.

El propietario, el beneficiario y el beneficiario son personas diferentes

Hay asesores que han sugerido que los propietarios de anualidades nominen a una persona más joven como pensionista. Esto ampliaría los pagos y el pasivo del impuesto sobre la renta relacionado por un período más largo. Sin embargo, si el beneficiario fallece antes que el propietario, los beneficiarios deben retirar los fondos.

Como ejemplo hipotético, es probable que una persona sea la propietaria de la anualidad, el hijo sea el beneficiario de la renta y su cónyuge sea el principal beneficiario. Si el hijo muere, el cónyuge del propietario (es decir, el padre del beneficiario) debe tomar las ganancias y pagar el impuesto sobre la renta como lo haría cualquier beneficiario que no sea su cónyuge.

Por otro lado, si el propietario muere primero, el cónyuge puede dar un paso atrás y continuar con el aplazamiento del impuesto de anualidad. Si se vuelven a casar más tarde, pueden designar al nuevo cónyuge como beneficiario. En caso de muerte, el nuevo cónyuge podría continuar con el aplazamiento de impuestos.

No cónyuges designados como beneficiarios (por propietario no anual)

Para modificar el ejemplo anterior, el propietario original probablemente designa a un hermano como beneficiario y mantiene al niño como pensionista. En este caso, cuando el propietario muere, el hermano debe retirar los fondos tal como se requiere que lo haga cualquier beneficiario que no sea su cónyuge.

Lo que debes hacer

Como propietario

Los inversores deben mantener un buen registro de los montos invertidos en anualidades. Además, querrá verificar quién se nombra como propietario, beneficiario y beneficiario.

Mientras tanto, revise sus anualidades para interpretar las disposiciones de distribución de beneficiarios. Puede encontrar que existen cargos de rescate cuando el propietario de un beneficiario que no recibe una anualidad muere, pero no cuando muere el beneficiario. O puede haber una exención de las tarifas de rescate cuando un beneficiario, pero no el propietario, ingresa a un asilo de ancianos.

Como beneficiario

Si tiene una anualidad heredada, solicite a la compañía de anualidades que calcule los pagos que puede recibir según una serie de diferentes opciones de pago sistemático, como opciones de por vida, 20 años y 10 años. Pídales que proporcionen los índices de exclusión para que pueda determinar las consecuencias después de impuestos. Luego compare esto para obtener una suma global.

Además, recuerde que si se pagara el impuesto federal al patrimonio, podría reclamar una deducción del impuesto sobre la renta sobre el monto del impuesto al patrimonio atribuible a la anualidad como parte de sus deducciones detalladas en el Anexo A.

La línea de fondo

Tanto para los propietarios como para las anualidades y los beneficiarios, conocer sus opciones y mantenerse informado es la mejor manera de evitar sorpresas financieras desagradables y gastos innecesarios.