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Retirement Savings Accounts/ Planificación de jubilación

Empleado de alta remuneración (HCE)

¿Qué es un empleado de alta remuneración (HCE)?

Según el Servicio de Impuestos Internos, un empleado de alta remuneración (HCE) es cualquier persona que haya realizado una de las siguientes acciones:

  • Poseía más del 5% de la participación en una empresa propia en cualquier momento durante el año o año anterior, independientemente de la compensación que esa persona ganó o recibió.
  • Recibió una compensación de más de $ 130,000 de la empresa si 2020 o 2021 el año anterior y, si el empleador así lo elige, estaba entre el 20% superior de los empleados cuando se clasificó por compensación.

Conclusiones clave

  • Un empleado de alta remuneración se define como un empleado que posee más del 5% de la participación en una empresa en cualquier momento durante el año o año anterior.
  • Al examinar las contribuciones realizadas por las HCE, la prueba de cumplimiento del gobierno federal determina si todos los empleados reciben un trato justo a través del plan 401 (k) de la empresa.
  • La medida en que las HCE pueden contribuir a sus propios planes de jubilación depende del nivel de participación de las personas que no son HCE en el plan.

Comprensión de los empleados de alta remuneración (HCE)

El Servicio de Impuestos Internos ha implementado planes de jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k), para ofrecer beneficios iguales a todos los trabajadores. Primero, cada empleado podría contribuir con lo que quiera, y el empleador igualará un total de hasta $ 19,500 por año para 2020 y 2021.

Las personas con altos ingresos podrían contribuir mucho más que otros empleados y, por lo tanto, es probable que se beneficien más del plan libre de impuestos, que les permitió reducir significativamente sus obligaciones tributarias. Al ver que no todos los empleados recibían los mismos beneficios de los planes de jubilación, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) estableció reglas contra las personas con altos ingresos que exceden un cierto límite basado en la contribución promedio de otros empleados.

Prueba de no discriminación

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que cada plan lleve a cabo pruebas de no discriminación 401 (k) cada año.La prueba divide a los empleados en dos grupos: empleados no remunerados y empleados altamente remunerados (HCE). Al examinar las contribuciones realizadas por las HCE, la prueba de cumplimiento determina si todos los empleados reciben un trato justo a través del plan 401 (k) de la empresa.

Las condiciones de no discriminación se establecen para que los planes de jubilación de los empleados no discriminen a favor de los empleados altamente remunerados. La definición de empleados altamente remunerados proporcionó un medio para que el IRS regule los planes diferidos y se asegure de que las empresas solo establezcan planes de jubilación para el beneficio de sus ejecutivos.

El umbral del 5% se basa en el poder de voto o el valor de las acciones de una empresa. El interés de un individuo incluye el interés atribuido a sus familiares como padres, hijos, nietos, pero no abuelos o hermanos.Un empleado con un 5% de propiedad directa en la empresa no se considera un empleado de alta remuneración, pero un empleado con una participación del 5,01% en la empresa tiene el estatus de HCE. Por ejemplo, un empleado con una participación del 3% en la empresa se considerará un HCE si el cónyuge tiene un interés del 2,2% en la misma empresa (el interés total es del 5,2%).

Consideraciones Especiales

Si las contribuciones promedio de las HCE al plan son más de un 2% más altas que las contribuciones promedio de las personas que no son HCE, el plan no pasará la prueba de no discriminación. Además, las contribuciones de los HCE como grupo no pueden exceder el doble del porcentaje de las contribuciones de otros empleados.

La medida en que las HCE pueden contribuir a sus propios planes de jubilación depende del nivel de participación de las personas que no son HCE en el plan.

En términos más simples, cuando una empresa contribuye a un plan de beneficio definido o contribución definida para sus empleados y esas contribuciones se basan en la compensación de los empleados, el IRS requiere que la empresa minimice la discrepancia entre los beneficios de jubilación de compensación alta y los más bajos. empleados de compensación.

Si el empleador no corrige la discriminación, el plan puede perder su estado de elegibilidad fiscal y todas las contribuciones deben redistribuirse a los participantes del plan.La distribución de las contribuciones y los ingresos también puede tener graves consecuencias financieras y fiscales para el empleador.

Una empresa puede corregir cualquier desequilibrio en sus planes de jubilación haciendo contribuciones adicionales al grupo de empleados que no reciben una compensación significativa. Alternativamente, la empresa podría realizar distribuciones al grupo HCE, que debe realizar retiros del plan y pagar impuestos sobre los retiros.