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Elegir la estructura comercial adecuada para su empresa es una decisión crucial. Tiene consecuencias a largo plazo, ya que allana el camino para el futuro en términos de operaciones, gestión, cuestiones legales y fiscales. Se debe realizar una investigación adecuada antes de hacer su elección. Hay muchas formas de negocios para elegir, propiedad única, sociedad, compañía de responsabilidad limitada (LLC), corporación o corporación S. Aquí discutiremos la Corporación S, su estructura, ventajas, desventajas y muchos más.

¿Qué es una Corporación S?

S Corporation es un cambio de corporación dentro del Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas. En esencia, S es el organismo de cualquier negocio que opta por transferir ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a través de los accionistas para propósitos de impuestos federales, para propósitos de responsabilidad limitada y exención de «doble tributación».Aproximadamente 30 millones de propietarios de negocios incluyen las ganancias comerciales en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal.

Para convertirse en una Corporación S, primero debe establecer su negocio como una corporación completando y enviando documentos como los Artículos de Incorporación o el Certificado de Incorporación a la autoridad gubernamental correspondiente, junto con la tarifa correspondiente. Una vez que se completa el proceso de incorporación, todos los accionistas deben firmar y enviar Modelo 2553 concesión de designación de S Corporation.A partir de ahí, los socios de la corporación manejaban los impuestos sobre sus declaraciones individuales. (Para lectura relacionada, vea: ¿Eres emprendedor?)

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), para calificar para el estado de corporación S, la corporación debe cumplir con los siguientes requisitos:

  • Domicilio en los Estados Unidos;
  • Solo accionistas permitidos, que pueden incluir ciertas personas, fideicomisos y herencias, y no incluyen sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes;
  • Tener 100 accionistas o menos;
  • Tener una clase de acciones;
  • No ser una corporación no elegible (es decir, ciertas instituciones financieras, compañías de seguros y corporaciones nacionales de ventas internacionales, que tienen una estructura corporal prohibida).

Evitación de la doble imposición

Según el IRS, “En general, la corporación S está exenta del impuesto sobre la renta federal en lugar del impuesto sobre ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos. Se trata de la misma forma que una sociedad, ya que normalmente los impuestos no se pagan a nivel empresarial. » Esta es una de las características más atractivas de una corporación S. En contraste, la renta imponible de una corporación regular está sujeta a doble imposición, primero a nivel corporativo, luego a nivel de impuesto sobre la renta individual.

Por ejemplo, una corporación “C” regular tiene cuatro accionistas con una participación igual y reporta ingresos imponibles de $ 440,000 en un año en el que la compañía tiene que pagar el 34% ($ 149,600) de impuestos corporativos. La empresa distribuye el monto restante ($ 290,400) entre los cuatro accionistas y cada accionista recibe $ 72,600, que se gravan nuevamente. (Para obtener lecturas relacionadas, consulte: Comprensión de la estructura corporativa).

Las corporaciones tienen una ventaja aquí, ya que pagan impuestos una vez. Los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones corporativas se envían a los accionistas a efectos fiscales. Luego, los accionistas informan lo mismo en sus declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas (formulario 1040), que se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta individual aplicable.Por lo tanto, la Corporación S está exenta de pagar impuestos a nivel corporativo.

Sin embargo, esta ventaja no se otorga a todas las corporaciones S porque diferentes estados y municipios tienen diferentes leyes tributarias. La ciudad de Nueva York, por ejemplo, cobra un impuesto sobre la renta corporativo total del 8.85%, pero si esa empresa puede demostrar que tiene un negocio fuera de la ciudad, esa parte puede estar exenta (para obtener más información sobre los impuestos de Nueva York únicamente, haga clic aquí). cobra un cargo similar, impuesto de franquicia, que es del 1,5% sobre los ingresos netos, o al menos $ 800.

El formulario 1120S se utiliza para Declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de EE. UU. para la corporación S.Las ganancias, pérdidas y deducciones de los accionistas se documentan en el Anexo K-1.

Estos son algunos otros beneficios de usar la estructura corporal S:

  • Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El uso de la estructura de la Corporación S puede reducir el impuesto al trabajo por cuenta propia. La renta imponible de una empresa se puede dividir en dos componentes: salario y distribución. Aquí, solo el componente salarial atrae el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que reduce la obligación tributaria general. Mientras que en el caso de una empresa unipersonal, una sociedad o una LLC, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a los ingresos netos totales de la empresa. El segundo componente de la renta llega al accionista (propietario) como una distribución, que no está gravada. Al hacer una división «razonable» entre los dos componentes, se puede lograr una cantidad significativa de ahorros fiscales. Se considera bueno extraer alrededor del 60% de los ingresos de la empresa como salario, ya que cualquier división irrazonable podría interpretarse como un intento de evitar impuestos.

  • Vida independiente

A diferencia de la empresa unipersonal o LLC (LLC sin las inclusiones necesarias en su acuerdo operativo) donde la vida del negocio está vinculada a la vida del propietario o la salida del negocio, la Corporación S tiene una vida útil independiente. De la cual se irán o se quedarán, lo que hace que sea relativamente fácil hacer negocios y buscar objetivos y crecimiento a largo plazo.

  • Escudo protector

Los activos personales de los accionistas están protegidos por la estructura de S Corp. Ningún accionista es personalmente responsable de las responsabilidades y deudas del negocio. Los acreedores no pueden reclamar los activos personales de los accionistas para liquidar deudas comerciales, pero los activos personales son vulnerables a los propietarios únicos o sociedades.

  • Transferencia de la propiedad

Es relativamente fácil transferir una participación en la Corporación S en comparación con otros tipos de entidades comerciales. La venta se puede estructurar de dos formas: 1) una venta over-the-top, donde el comprador realiza la compra de una sola vez y la propiedad se transfiere inmediatamente; o 2) una venta por fases, donde la compra se realiza durante un período de tiempo. Cualquiera que sea la ruta elegida, la transferencia de propiedad se ve facilitada por un acuerdo de venta por escrito que forma formalmente todo el proceso. No existe la misma facilidad en una propiedad, que es muy simple de formar pero que es tan difícil de vender a otra parte.

  • Credibilidad

S Corporation tiene una alta credibilidad entre los posibles proveedores, clientes y socios, porque S Corporation es una estructura comercial reconocida.

Algunas desventajas, sin embargo

Las corporaciones también enfrentan algunas desventajas potenciales. Aquí hay una descripción general:

  • Protocolos

Este tipo de entidad comercial requiere que se sigan muchos protocolos, como reuniones programadas de directores y accionistas, actas de reuniones, estatutos formales, mantenimiento de registros adecuado y más requisitos de mantenimiento de registros.

  • Requisitos de compensación

Como se mencionó anteriormente, los accionistas dividieron los ingresos corporativos en dos partes (salario y distribución). Aquí, el IRS vigila más de cerca y presta atención a las combinaciones repentinas, como la distribución de salarios altos y bajos. Si el IRS se da cuenta de esto, realiza los cambios correspondientes y transfiere una suma mayor a «salario». lo que podría dar lugar a impuestos inesperadamente más altos.

  • Trabajo y costo extra

En comparación con la propiedad única, las corporaciones S necesitan más contabilidad y teneduría de libros, lo que puede requerir la ayuda de un contador calificado, lo que aumenta los costos. Además, los préstamos comerciales, los impuestos y otras cuestiones pueden requerir más asesoramiento bancario y legal. Incluso los gobiernos y las agencias estatales cobran más tarifas e impuestos. Por ejemplo, Massachusetts cobra un impuesto adicional sobre las ganancias tan pronto como la empresa alcanza una cantidad específica.

  • Restricciones adicionales

El IRS ha establecido muchos criterios de elegibilidad para el estatus corporativo S que restringen el tipo y número de accionistas. Por ejemplo, los extranjeros no pueden ser accionistas; Todos los propietarios deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Incluso durante una transferencia de propiedad, la transferencia solo se puede realizar a personas, bienes o fideicomisos específicos. El IRS puede eliminar el estado de corporación S por incumplimiento.Esto limita la flexibilidad del negocio. Además, los ingresos y las pérdidas deben asignarse de acuerdo con el porcentaje de propiedad, a diferencia de una LLC o una sociedad donde la asignación puede ser diferente al establecerla en el acuerdo operativo.

Si tiene una empresa más grande, que está creciendo más rápido, puede ser mejor ceñirse a una corporación C. Esa estructura permite la diversificación de acciones y no límites para los accionistas.

  • Cambios de impuestos

En 2013, los aumentos en la tasa del impuesto sobre la renta federal aumentaron la tasa de la prima para las personas que ganan $ 400,000 o más ($ 450,000 para los contribuyentes) al 39.6% del 35% (que también es la tasa corporativa máxima).Tales cambios resaltan la necesidad de monitorear los cambios en las tasas impositivas y las leyes que pueden hacer que la estructura del organismo S sea más atractiva en comparación con la estructura corporativa regular).

Base

Con características como responsabilidad limitada y ahorro fiscal, 4,6 millones de empresas estadounidenses utilizan la estructura de corporación S.En comparación con la propiedad individual o las asociaciones, las corporaciones S tienen una ventaja en aspectos como la propiedad y la continuidad del negocio. Sin embargo, las corporaciones S pueden ser desventajosas para un propietario único, para una pequeña empresa (menos de $ 50,000 por año). Antes de elegir una corporación S, asegúrese de verificar las reglas y regulaciones, y especialmente el tratamiento fiscal (y las tarifas e impuestos adicionales) en su estado o ciudad. Además, sería aconsejable contratar a un abogado que pueda asesorarlo sobre las estructuras corporativas. Para obtener más información, consulte el IRS página de información sobre sociedades S.. (Para lectura relacionada, vea: Base de la estructura corporativa.)