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¿Qué es una entidad de flujo continuo?

Una entidad fluida es una entidad legal que transfiere ingresos a los propietarios y / o inversionistas del negocio. Las entidades de flujo son un dispositivo común que se utiliza para limitar los impuestos evitando la doble imposición. Solo los inversores o propietarios pagan impuestos sobre la renta, no la entidad en sí.

Conclusiones clave

  • Una entidad fluida (de transferencia) es una entidad legal que transfiere ingresos a los propietarios y / o inversores de la empresa.
  • Las entidades de flujo son un dispositivo común que se utiliza para limitar los impuestos evitando la doble imposición.
  • Con las entidades de flujo, los ingresos solo se gravan a la tasa impositiva individual del propietario sobre los ingresos ordinarios.

Comprender el flujo de entidades

Los ingresos generados por una entidad fluida se tratan como ingresos de los inversores o propietarios. Esto significa que los impuestos proceden de las declaraciones de impuestos de los propietarios, por lo que las entidades fluidas se consideran entidades a efectos fiscales porque no están gravadas.

Una entidad fluida se llama entidad de paso.

Las empresas que se establecen como flujos no están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades. En cambio, pagan impuestos sobre los ingresos comerciales como si los ingresos fueran ingresos personales. Además, los propietarios pueden aplicar las pérdidas de la empresa a sus ingresos personales. Aunque los flujos a través de ellos se consideran no entidades a efectos fiscales, la ley de los EE. UU. Exige que las entidades de flujo presenten una declaración anual K-1.

Si bien las empresas de flujo generalmente tienen las mismas reglas fiscales que las corporaciones C para la contabilidad de inventarios, la depreciación y otras disposiciones que afectan la medición de las ganancias comerciales, las dos entidades comerciales difieren en que las entidades de flujo no pagan impuestos solo una vez.

Por el contrario, las corporaciones C están sujetas a doble imposición: los ingresos se cargan primero a la tasa del impuesto de sociedades y luego se gravan nuevamente cuando se pagan como dividendos a los accionistas o cuando los accionistas obtienen ganancias de capital que surgen de las ganancias retenidas.Con las entidades de flujo, los ingresos solo se gravan a la tasa impositiva individual del propietario sobre los ingresos ordinarios.

Tipos de entidades que fluyen

Las entidades de flujo generalmente se agrupan en propietarios únicos, sociedades (sociedades limitadas, de responsabilidad general y limitada) y corporaciones S, así como fideicomisos de ingresos y sociedades de responsabilidad limitada. Un propietario individual declara todos los ingresos de su negocio en su declaración de impuestos sobre la renta personal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que este tipo de impuestos es un flujo continuo, ya que la empresa no paga impuestos por separado.

Las corporaciones transfieren ganancias a los accionistas que declaran los ingresos en el Anexo E para su impuesto sobre la renta personal.Aunque los propietarios de la corporación S no pagan el impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA) sobre sus ganancias, están obligados a pagarse a sí mismos una “compensación razonable” que está sujeta al impuesto regular del Seguro Social.En Canadá, una entidad de flujo incluye una corporación de inversión, una corporación de inversión hipotecaria, una corporación de fondos mutuos, una sociedad o un fideicomiso.

Las desventajas del flujo a través de entidades

Una desventaja importante para una empresa que opta por operar como una entidad de flujo es que los propietarios aún deberán pagar impuestos sobre los ingresos que no reciben directamente. Por ejemplo, con este tipo de estructura, los dueños de empresas y / o inversionistas estarán sujetos a impuestos sobre los ingresos comerciales, incluso si la empresa no distribuye sus ganancias a los propietarios en forma de dividendos.