Envejecimiento

¿Qué es el envejecimiento?

El envejecimiento es un método utilizado por contadores e inversores para evaluar e identificar cualquier irregularidad en las cuentas por cobrar (AR) de la empresa. Las cuentas se clasifican y auditan según la longitud de una factura pendiente, lo que permite a las personas obtener una mejor visión de las deudas incobrables y la salud financiera de una empresa.

El envejecimiento también se puede dar como un calendario de vencimiento o vencimiento de la cuenta por cobrar.

Conclusiones clave

  • El envejecimiento es un método utilizado por contadores e inversores para evaluar e identificar cualquier irregularidad en las cuentas por cobrar (AR) de la empresa.
  • Las facturas de clientes pendientes y las notas de crédito se clasifican por rangos de fechas, por lo general 30 días, para determinar cuánto tiempo estará pendiente una factura.
  • Las empresas envejecidas solicitan información para comprender la eficacia de sus funciones de crédito y cobranza y para evaluar posibles deudas incobrables.
  • Los inversores pueden utilizar esta misma información para identificar posibles problemas de flujo de caja y riesgos de insolvencia.

Entendiendo el envejecimiento

AR es el saldo adeudado a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados, pero que los clientes aún no han pagado. Aparece en el balance general como activo corriente y nos indica la cantidad de dinero adeudada por los clientes por compras realizadas a crédito.

El envejecimiento implica facturar las facturas de los clientes y las notas de crédito de la empresa impagas por rangos de fechas. Los horarios se pueden personalizar en diferentes períodos de tiempo, aunque estos informes suelen enumerar las facturas en grupos de 30 días, como 30 días, 31-60 días y 61-90 días después de la fecha de vencimiento. El informe de antigüedad se ordena por nombre de cliente y enumera todas las facturas por número o fecha.

Importante

Por lo general, cuanto más tiempo dure una factura de venta pendiente, es más probable que la empresa no cobre el monto adeudado.

Las empresas se basan en este proceso contable para determinar la eficacia de sus funciones de crédito y cobranza y para evaluar posibles deudas incobrables. La gerencia revisa la provisión para cuentas de cobro dudoso y establece el porcentaje histórico de los montos en dólares de las facturas por período de tiempo que a menudo están en deudas incobrables, luego aplica el porcentaje al informe de antigüedad más reciente.

Ejemplo de un informe de envejecimiento

La empresa A generalmente tiene un 1% de deudas incobrables sobre bienes en el período de 30 días, un 5% de deudas incobrables en el período de 31 a 60 días y un 15% de deudas incobrables en el período de más de 61 días. El último informe de antigüedad es de $ 500 000 en el período de 30 días, $ 200 000 en el período de 31 a 60 días y $ 50 000 en el período de más de 61 días.

Según el cálculo ($ 500 000 x 1%) + ($ 200 000 x 5%) + ($ 50 000 x 15%), la empresa tiene una provisión para una cuenta de cobro dudoso de $ 22 500.

Ventajas del envejecimiento

El envejecimiento facilita que las empresas identifiquen casos probables de deudas incobrables, se mantengan al tanto de las facturas pendientes y mantengan las facturas impagas lo más bajas posible. Los equipos de gestión que controlan y clasifican las cuentas por cobrar de forma adecuada deben estar en una mejor posición para identificar qué clientes deben ser enviados a cobros, lo que requiere la focalización con facturas de seguimiento y si una empresa recauda cuentas por cobrar excesivamente y asume demasiado riesgo crediticio .

El envejecimiento es a menudo una herramienta útil para determinar las prácticas de crédito y ventas. Si una empresa tiene dificultades para cobrar lo que debe, por ejemplo, puede optar por expandir un negocio en efectivo a los pagadores en serie tardíos.

El envejecimiento también puede ser utilizado externamente por inversores y analistas. Los signos de una desaceleración en la recaudación de cuentas por cobrar de una empresa pueden sugerir prácticas descuidadas. Si no se toman medidas rápidamente para rectificar estos problemas, el efectivo puede agotarse y los acreedores pueden demorarse en prestar dinero a la empresa. Los problemas de flujo de caja son una gran señal de alerta. Sin moneda líquida para invertir y pagar las facturas, la empresa corre el riesgo de insolvencia, independientemente de los ingresos y beneficios que registre.

Límites del envejecimiento

Si bien es útil, el envejecimiento no tiene ningún defecto. Dado que muchas empresas facturan a fin de mes y ejecutan el informe de antigüedad días después, se mostrarán las cuentas pendientes de un mes antes. Si bien los pagos de algunas facturas están en camino, las cuentas por cobrar aparecen falsamente en mal estado. La aprobación del informe antes de la facturación a fin de mes incluye menos AR y no muestra que ingrese mucho dinero, cuando en realidad se debe mucho dinero.

Además, la administración puede extender plazos de crédito muy largos o muy cortos a empresas individuales, lo que significa que algunas facturas pueden estar vencidas o estar a tiempo en el informe de antigüedad cuando no están en orden. Como resultado, es importante que los términos crediticios de la empresa coincidan con los períodos de tiempo del informe para reflejar con precisión la salud financiera de la empresa.

También se debe prestar especial atención a los créditos en mora en el informe. Pueden compensarse obteniendo las facturas que se les aplican y reduciendo la cantidad de cuentas por cobrar vencidas en el informe de antigüedad.