¿Qué es la equidad vertical?
La equidad vertical es un método de recaudación del impuesto sobre la renta en el que los impuestos pagados aumentan según la cantidad de ingresos obtenidos. El principio que impulsa la equidad vertical es que aquellos que pueden pagar más impuestos deben contribuir más que aquellos que no lo hacen.
Esto se puede contrastar con la equidad horizontal, según la cual las personas con ingresos y activos similares deben pagar la misma cantidad en impuestos.
Entendiendo la equidad vertical
La equidad de un sistema tributario habla de si la carga tributaria se distribuye uniformemente entre la población. El principio de capacidad de pago establece que la cantidad de impuestos que paga una persona debe depender del nivel de carga que creará el impuesto en relación con la riqueza de la persona. El principio de capacidad de pago surge de dos conceptos de justicia y equidad: equidad vertical y horizontal.
La equidad vertical impulsa el principio de que las personas con ingresos más altos deben pagar más impuestos, a través de tasas impositivas proporcionales o progresivas. En la tributación proporcional, aumenta la cantidad de impuestos pagados directamente a la renta. Todos pagan la misma proporción de sus ingresos en impuestos, ya que la tasa impositiva efectiva promedio no cambia con los ingresos.
Conclusiones clave
- La equidad vertical es un método de impuestos sobre la renta mediante el cual se pagan más impuestos a medida que aumentan los ingresos.
- La equidad vertical se basa en el principio de la capacidad de pago mediante tipos impositivos progresivos o impuestos proporcionales.
- La equidad vertical a menudo se puede lograr más que la equidad horizontal, que puede verse socavada por las rutas de escape y las deducciones.
Ejemplo de equidad vertical
Como ejemplo de equidad vertical, considere un contribuyente que gana $ 100,000 al año y otro que gana $ 50,000 al año. Si la tasa impositiva es justa y proporcional al 15%, la persona con ingresos más altos pagará $ 15,000 en impuestos para el año fiscal en particular, y el contribuyente con ingresos más bajos tendrá una obligación tributaria de $ 7,500. Con la misma tasa aplicada a todos los montos de ingresos, las personas con más recursos o niveles de ingresos más altos pagarán más impuestos en dólares que las personas con ingresos más bajos.
Fiscalidad progresiva
La tributación progresiva incluye tramos impositivos, donde las personas pagan impuestos en función del tramo impositivo que les asigna sus ingresos. Cada tramo impositivo tendrá una tasa impositiva diferente, y los tramos de ingresos más altos pagarán los porcentajes más altos. Bajo este sistema tributario, las tasas impositivas promedio efectivas aumentan con los ingresos, de modo que los ricos pagan una parte más alta de sus ingresos en impuestos que los pobres. Por ejemplo, en los Estados Unidos, un solo contribuyente que gana $ 100,000 tiene una tasa impositiva marginal máxima del 24%, a partir de 2019.Su obligación tributaria sería de $ 18,174.50 a una tasa impositiva efectiva del 18.17%.La mejor tasa impositiva marginal para un solo contribuyente cuyo ingreso anual es de $ 50 000 es del 22%.En este caso, este contribuyente pagaría $ 6,864 por una tasa impositiva efectiva del 13,73%.
El otro criterio utilizado para medir la equidad en un sistema tributario es la equidad horizontal, que dice que las personas con la misma capacidad de pago deben contribuir con la misma cantidad en impuestos a la economía. El fundamento de esta noción es que las personas del mismo grupo de ingresos son iguales en su contribución a la sociedad y, por lo tanto, deben recibir el mismo trato imponiendo el mismo nivel de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si dos contribuyentes ganan $ 50,000, ambos deben ser gravados a la misma tasa porque tienen la misma riqueza o están dentro del mismo nivel de ingresos. Sin embargo, es difícil lograr equidad horizontal en un sistema tributario con lagunas, deducciones e incentivos, porque la provisión de exenciones tributarias significa que personas similares no pagan efectivamente la misma tasa.
