¿Es 401 (k) un plan de jubilación calificado?

Sí, 401 (k) suele ser un plan de jubilación calificado. ¿Entonces que significa eso exactamente?

Planes de jubilación calificados

Los planes de jubilación calificados deben cumplir con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para la colocación y las operaciones.Estos requisitos se detallan en el Código de Rentas Internas. Sección 401 (a),escrito en el Código de Rentas Internas de 1954.El IRS también proporciona un desglose de los requisitos de calificación del plan de jubilación. aquí.

Los empleadores son responsables de garantizar la autenticidad de un plan calificado a través del registro de cartas de decisión del IRS. Aunque los 401 (k) generalmente se establecen como planes de jubilación calificados, pueden ser descalificados si un empleador y cualquier afiliado relacionado no cumplen con las reglas del plan calificado. Algunos de los requisitos clave incluyen:

• Niveles mínimos de participación
• No discriminación
• Niveles mínimos propietarios
• Cumplir con las distribuciones mínimas requeridas (RMD)

Los dos tipos principales de planes elegibles

Los empleadores asumen la responsabilidad de garantizar que un plan de jubilación que ofrecen cumpla con todos los requisitos 401 (a). En general, la mayoría de los planes de beneficios definidos y contribuciones definidas establecidos por un empleador se considerarán calificados.

Beneficio definido

En un plan de beneficios definidos, el empleador se compromete a proporcionar un pago específico a los empleados, independientemente del desempeño comercial o las inversiones del empleador. Un ejemplo de plan de beneficios definidos es una pensión. El plan de beneficios definidos del empleador elimina la mayor parte de la carga de generar los activos adeudados al momento de la jubilación. En algunos planes de beneficios definidos, los empleados no son responsables de ahorrar nada. Otros planes pueden requerir algunas contribuciones de los empleados. Los planes de beneficios definidos son más raros y menos comunes, en gran parte porque son costosos y complejos para el empleador.

Los planes de beneficios definidos son administrados conjuntamente por el empleador, generalmente designado por un consejo de administración para supervisar la administración de activos. La junta administra toda la asignación de la cartera. Los miembros de la junta y los consultores trabajan de manera integral para determinar los parámetros estándar para asegurar que la cartera tenga los fondos que tiene que pagar en términos de los términos prometidos. Los miembros de la junta seleccionan las asignaciones de activos en función de las necesidades de la cartera y la gestión de riesgos.

Contribución definida

En un plan de contribución definida, se requiere que el empleado haga lo suficiente con el plan de jubilación para garantizar suficientes activos al jubilarse, una opción mucho más atractiva para los empleadores. Los planes de contribución definida más comunes son el 401 (k) en el sector privado y el 403 (b) en el sector público.La mayoría de los planes de contribución definida ofrecerán beneficios equivalentes. Esto le da al empleado fondos adicionales en el plan si se registra. Un empleador igualará las contribuciones del empleado con un cierto límite, generalmente un porcentaje del salario del empleado.

401 (k) es un tipo común de plan de contribución definida. El empleador no es responsable de administrar un conjunto de activos pagados a los empleados. Sin embargo, el empleador tiene la autoridad para elegir los tipos de inversiones que permitirá en sus planes. Estas opciones de inversión generalmente abarcarán el espectro de riesgo desde inversiones en el mercado monetario hasta todo tipo de fondos mutuos, fondos cotizados en bolsa (ETF) y muchos más. Las opciones de inversión en un plan 401 (k) generalmente dependen de los socios a los que el empleador tiene acceso o elige trabajar.

Otros posibles tipos de planes elegibles

En general, cualquier plan de jubilación patrocinado por el empleador que cumpla con los requisitos del Código de Rentas Internas 401 (a) puede considerarse un plan calificado. Algunos tipos alternativos de planes elegibles incluyen:

• Planes de jubilación para pequeñas empresas
• El es SIMPLE 401 (k)
• Algunos planes de participación en las ganancias
• Planes de cuenta de jubilación individual (IRA) y ruedas patrocinadas por el empleador

Planes no calificados

Los planes no calificados son cualquier otro tipo de plan patrocinado por el empleador que cumpla con todos los requisitos del 401 (a). A algunos empleadores les resulta más fácil establecer planes no calificados. Las inversiones no calificadas del plan se realizan con dólares después de impuestos. Por tanto, los paraísos fiscales no se benefician de estos planes. Sin embargo, la mayoría de los planes no calificados tienen plazos de liquidez más cortos.

Consideraciones del plan de calificación del empleador

En general, los empleadores tienen la mayor necesidad de conocer los planes calificados. Los empleadores son responsables de obtener el estado del plan calificado, establecer procedimientos apropiados, garantizar que los procedimientos operativos se mantengan de manera constante y auditar los planes anualmente para verificar su cumplimiento.

Uno de los requisitos más importantes para un plan calificado es la no discriminación. Esto significa que se debe ofrecer un plan calificado de manera justa a todos los empleados, independientemente de su estatus dentro de la empresa.

Los empleadores tienen varios beneficios para la empresa si ofrecen un plan calificado. Cualquier contribución a un plan calificado es deducible de impuestos.Las empresas con 100 empleados o menos pueden obtener un crédito fiscal. Finalmente, los planes calificados que ayudan a las empresas a atraer talento a su organización son una ventaja importante.

Consideraciones del plan de calificación de empleados

Los empleados no tienen ninguna obligación especial en relación con los planes elegibles. Es posible que algunos empleados ni siquiera sepan la diferencia entre un plan calificado y un plan no calificado. Sin embargo, existe cierta discriminación que un empleado debe conocer por su propio bien.

Los planes elegibles se consideran un paraíso fiscal. Esto significa que los empleados contribuyen al plan con dólares antes de impuestos que no se gravan inmediatamente, pero que están protegidos durante algún tiempo en el futuro cuando se retiran.Las contribuciones de nómina antes de impuestos reducen la cantidad de pago para llevar que un empleado recibe en cada cheque de pago, lo que resulta en una menor cantidad de impuestos retenidos. Algunos empleadores pueden permitir préstamos a corto plazo de 401 (k) con pagos regulares y bajo interés devuelto a la cuenta, lo que puede ser una forma eficaz de obtener préstamos.

Restricciones de inversión

Los inversionistas en un plan calificado 401 (k) u otro tipo de plan calificado pueden invertir en cualquiera de los productos de inversión ofrecidos por el plan. Los fondos en una cuenta calificada no se pueden retirar sin penalización hasta los 59½ años. Los fondos retirados antes de 59½ están sujetos a impuestos sobre la renta y multas del 10% a menos que se apliquen excepciones. Una excepción incluye los pagos por el nacimiento o adopción de un niño. Después de los 59½ años de edad, los inversores pueden retirar fondos de la cuenta a su tasa impositiva anual sin ninguna penalización. Los planes de jubilación calificados deben realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la cuenta a los 72 años.Los empleadores y los titulares de cuentas son penalizados si no se realizan RMD.

El IRS tiene límites de contribución anual para planes calificados y no calificados. En 2021, las siguientes límites de contribución solicitar 401 (k):

• No se pueden realizar contribuciones después del umbral de compensación anual de $ 290,000
• La contribución máxima del empleado es $ 19,500
• Se permiten $ 6,500 adicionales en contribuciones de recuperación para personas de 50 años o más
• Existe un límite total de contribución definida para empleados y empleadores combinados de $ 58,000